Les economie Belastingsstelsel

• Economie
• Middelbare school
• havo, vwo
• Leerjaar 3

Belastingsysteem

Economie

Een Amerikaanse miljonair betaalt minder belasting dan zijn secretaresse. Welk belastingsysteem geldt er?

1. progressief
2. proportioneel
3. degressief
4. vlaktax

Lorenzcurve

• Binnen een land is het inkomen/vermogen ook niet gelijkmatig verdeeld!
• Dat zie je aan een Lorenzcurve

• Wat wilt de overheid en welke maatregelen neemt de overheid

Maatregelen om inkomensverschillen te verkleinen: nivellerende maatregelen

dmv belastingen?

Hoeveel euro belasting betaal je als je €22.150 verdiend hebt?

€36.780, in welke schijven zit ik?

Belastingschijven

We hebben 2 belastingschijven.

Voor 2022 gold:

Belastbaar inkomen

tot € 68.507 : 37,1 %

hoger dan € 68.507 : 49,5 %

Berekening inkomensheffing

(heffingsbedrag)

(inkomensheffing)

(aftrekposten)

(bruto inkomen uit arbeid)

(belastbaar inkomen)

(heffingskortingen)

(schijvensysteem)

Stappenplan jaarlijkse belastingaangifte

Stap 1: belastbaar inkomen = bruto inkomen (jaar) – aftrekposten

Stap 2: heffingsbedrag = belastbaar inkomen door schijvensysteem

Stap 3: inkomensheffing = heffingsbedrag - heffingskortingen

Stap 4: te betalen/ontvangen belasting = Inkomensheffing - loonheffing(en)

3.3 Evelien heeft een bruto jaarloon van € 42.000 en er is afgelopen jaar in totaal € 12.422 loonheffing op haar loon ingehouden. Zij heeft een hypotheekrenteaftrek van € 4.500. Haar algemene heffingskorting is € 1.700 en haar arbeidskorting is € 3.700. Maak gebruik van figuur 2.

a. Stap 1: Bereken het belastbaar inkomen van Evelien.

Stap 1: Belastbaar inkomen

Bruto inkomen € 42.000

Aftrekposten:

• hypotheekrente         - € 4.500
  

Belastbaar inkomen = € 42.000 - € 4.500 = € 37.500

3.3 Evelien heeft een bruto jaarloon van € 42.000 en er is afgelopen jaar in totaal € 12.422 loonheffing op haar loon ingehouden. Zij heeft een hypotheekrenteaftrek van € 4.500. Haar algemene heffingskorting is € 1.700 en haar arbeidskorting is € 3.700. Maak gebruik van figuur 2.

b. Stap 2 en 3: Bereken de inkomensheffing die zij moet betalen.

Stap 2 en 3: Inkomensheffing

Belastbaar inkomen € 37.500

Stap 2: schijvensysteem:

• schijf 1 (t/m € 68.507) 37,1% x € 37.500 = € 13.912
• schijf 2 (vanaf € 68.507) 49,5% x € 0 = € 0

Stap 3: heffingskortingen:

• algemene heffingskorting = € 1.700
• arbeidskorting = € 3.700

Inkomensheffing = € 13.912 - € 1.700 - € 3.700 = € 8.512

c. Evelien heeft een bruto jaarloon van € 42.000 en er is afgelopen jaar in totaal € 12.422 loonheffing op haar loon ingehouden. Zij heeft een hypotheekrenteaftrek van € 4.500. Haar algemene heffingskorting is € 1.700 en haar arbeidskorting is € 3.700. Maak gebruik van figuur 2.

Stap 4: Bereken hoeveel zij moet betalen of terugkrijgt.

Stap 4: Te betalen belasting

Inkomensheffing = € 8.512

Loonheffing = € 12.422

Te betalen/ontvangen belasting = € 8.512 - € 12.422 = - € 3.910

Zij krijgt dus € 3.910 terug!

Primair inkomen is

1. besteedbaar inkomen
2. inkomen na belastingaftrek
3. inkomen wat je haalt uit productiefactoren
4. salaris, rente, pacht, huur, winst en uitkering

Als de buik van de Lorenzcurve groter is dan anders

1. dan is er sprake van een eerlijke inkomensverdeling
2. dan is er sprake van een oneerlijke inkomensverdeling
3. dan is er sprake van nivellering
4. dan is er sprake van denivellering

Bij de diagonaal van de Lorenzcurve

1. zijn de inkomensverschillen groot
2. zijn er geen inkomensverschillen
3. zijn de inkomensverschillen klein
4. verdient iedereen evenveel

Secundair inkomen =

1. Primair inkomen + belasting - uitkering
2. Primair inkomen - belasting - uitkering
3. Primair inkomen + uitkering - belasting
4. Primair inkomen + belasting + uitkering

Lorenzcurve is bedoeld als middel om:

1. duidelijk te maken hoe oneerlijk inkomens zijn verdeeld
2. aan te geven hoe inkomsten zijn verdeeld over bevolking in een land
3. aan te geven hoe het vermogen is verdeel over de bevolking in een land
4. aan te geven hoe inkomens of vermogen is verdeeld over bevolking in een land

Welk type belastingsysteem nivelleert de primaire inkomens?

1. degressief belastingsysteem
2. vlaktaks
3. progressief belastingsysteem