H3.5 Plussen en minnen

• Economie
• Middelbare school
• vmbo g
• Leerjaar 3

Lesplanning

• H3.4 Wat weet je het nog?
• Opgaven H3.4 bespreken
• Doelen deze les
• Uitleg paragraaf 3.5 Plussen en minnen
• zelfstandig werken

Doelen H3.4: Je weet

1. wat loonheffing is en waar deze loonheffing afhankelijk van is.

2. kan uitleggen wat er nodig is om de inkomstenbelasting te berekenen.

3. belastbare inkomen bereken (Box 1)

4. inkomstenbelasting berekenen (Box 1)

5. bijtellingen en aftrekposten te onderscheiden

4. heffingskorting is (Box 3)

Wat weet jij nog over
inkomstenbelasting BOX 1?

BOX 1

Brutoloon

Spreek je af met de werkgever op basis van het aantal uren en je uurloon

Loonheffing* 

(*1) Loonbelasting

(*2) premies volksverzekeringen.

Pensioen premie

Je betaalt ongeveer 25% van je brutoloon (1/3 door de werknemer en 2/3 door de werkgever) 

Voorbeeld: 25% van € 4.200 = €1.050 --> 1/3 van €1.050 = €350 betaalt de werknemer)

Nettoloon

= Brutoloon -  loonheffing (loonbelasting en premies). Dat krijg je netto uitbetaald.

Hoofdstuk 3.4:  1 t/m 11.

Vragen ?

Antwoorden: docent laat het op bord zien

H3.5 Plussen en minnen

H3.1   Belasting en aankopen

H3.2  Belasting  en de auto

H3.3  Geld voor de gemeente

H3.4 Belastingen op inkomsten

H3.5  Plussen en minnen

H3.6 Nog een rondje boxen

H3.7 Overheidsfinanciën                      

Welke inkomsten en aftrekposten en bijtellingen ken je als werknemer en als werkgever?

H3.4: Je weet nog?

1. wat loonheffing is en waar deze loonheffing afhankelijk van is.

2. kan uitleggen wat er nodig is om de inkomstenbelasting te berekenen.

3. belastbare inkomen bereken (Box 1) 

4. inkomstenbelasting berekenen (Box 1)

5. bijtellingen en aftrekposten te onderscheiden  

4. heffingskorting is (Box 3)

Doelen H3.5: Je leert

1. de drie BOXEN om inkomen te werven.
       

2. Wat heffingsgrondslag is.

3. WOZ-waarde te bepalen (berekenen)                       BOX 1 

4. Eigen woningforfait te berekenen                             BOX 1

5. Aftrekposten: hypotheekrente huis, giften           BOX 1

6. Waarom BOX 1 een progressieve belastingheffing is (draagkrachtbeginsel)

Box 1 Inkomsten uit loon/eigen woning forfait en winst uit belasting eenmanszaak.

Box 2 Inkomsten uit winstuitkering (dividend) van aandeelhouders van een BV of NV

Box 3 Inkomsten uit sparen en beleggen.

Box 2: aanmerkelijk belang (aandelen in bedrijven / vennootschap)

Samengevat BOX 1 (dit moet je kunnen!)

Van de totale heffing (=belasting) mag je de heffingskortingen afhalen. Dat scheelt weer een beetje belasting betalen!

Inkomstenbelasting verdeel je je inkomsten uit

                                3 BOXEN

Box 1 = Inkomsten uit loon +  forfait uit eigen woning en/of winst uit eenmanszaak of vof                                  Belastbare inkomen =  Inkomen uit Box 1 -  *aftrekposten

                (inkomen waarover je echt belasting gaat betalen)  

Box 2  = inkomsten uit winstuitkering aan aandeelhouders van een BV of NV.

Box 3  = inkomsten uit sparen en beleggen

______________________________________________________________________________________________  +/+

TOTAAL AAN INKOMSTEN VAN EEN RECHTSPERSOON

*hypotheekrente, reiskosten, studiekosten + giften goede doelen  

€65.500

€ 66.422

Brutoloon €65.500 ,  WOZ € 290.000  

Hypotheek € 180.000 (rente p/j = 6%)    Forfait WOZ = 0,6%   overige aftrekposten €5500   en heffingskorting € 4000                                                    

Inkomen  

- Brutoloon                                             €65.500 

- Forfait        0,6% van €290.000  =    -   1.740 +/+

Aftrekposten

- Hyp.rente 6% van €180.000      =     € 11.700

- Overige aftrekposten                 =      -  5.500 -\-

______________________________________________

   Belastbare inkomen                          € 50.040

€   1.740

€ 11.70

Deel 1 Belastbare inkomen BOX 1

Bruto-inkomen                      € 65.500

Forfait 0,6% van 290.000 = €   1.740

______________________________________+/+

Totaal inkomen                     € 67.240              

Aftrekposten                                   

Hyp.rente 6% van 290.000  € 11.700 

Overige aftrek.p                      € 5.500

______________________________________ -/-

Belastbare inkomen               € 50.040

€19.992

€ 66.422

Bruto inkomen €65.500 ,  WOZ € 290.000  

Hypotheek €180.000(rente p/j =6%)  Forfait WOZ = 0,6%   

overige aftrekposten €5500 en heffingskorting € 4000,-                                                    

1

2

3

4

36,55 %

40,4 %

40,4 %

52 %

Belastbare inkomen  €50.040

• 1e schijf:  36,55% van   19.992 -/-   = €   7.307,08

                                              30.048

• 2e schijf:  40,4% van   30.048       = €  12.139,39

                                               14.800  -/-     

• 3e schijf:  40,4% van    15.248       = €  6.160,19

     € 15.428 in de 3de schijf 33.716 t/m € 66422

• 4e schijf      > 66.421  is er geen inkomen
• 
  
• Te betalen belasting:    +     +      = € 25606,66

€ 14.800

€ 22.300

Deel 2 Inkomstenbelasting BOX 1

   Schijventarief

Bruto-inkomen                      € 65.500

Forfait 0,6% van 290.000 = €   1.740

______________________________________+/+

Totaal inkomen                     € 67.240              

Aftrekposten                                   

Hyp.rente 6% van 290.000  € 11.700 

Overige aftrek.p                      € 5.500

______________________________________ -/-

Belastbare inkomen               € 50.040

Bruto inkomen €65.500 ,  WOZ € 290.000  

Hypotheek € 180.000 (rente p/j = 6%)    Forfait WOZ = 0,6%   

overige aftrekposten €5500   en heffingskorting € 4000                                                    

Belastbare inkomen                       €  50.040,--

Inkomstenbelasting Box 1             €  25.606,66  -/-

Heffingskorting                              €    4.000,-    +/+  

• algemene heffingskorting
• arbeidskorting 
• persoonsgebonden heffingskortingen

Deel 3 Heffings-Arbeidskorting

                    Box 1

Te betalen belasting Box 1

€  28.433,34

Bruto-inkomen                      € 65.500

Forfait 0,6% van 290.000 = €   1.740

______________________________________+/+

Totaal inkomen                     € 67.240              

Aftrekposten                                   

Hyp.rente 6% van 290.000  € 11.700 

Overige aftrek.p                      € 5.500

______________________________________ -/-

Belastbare inkomen               € 50.040

Draagkrachtbeginsel

Draagkrachtbeginsel ‘de sterkste dragen de zwaarste lasten’.

→ mensen met meer inkomsten betalen meer.

→ progressieve belasting → draagkrachtbeginsel

Box 1   belasting over inkomen

•  uit werk en eigen woning
  
• uit werk is loon of nettowinst
•  aftrekposten: je mag bepaalde kosten aftrekken van je inkomen, zodat je    minder belasting hoeft te betalen
• uit eigen woning hebt moet je een bedrag bij je inkomen optellen, en daar moet je dus belasting over betalen

Draagkrachtbeginsel

Progressief belastingtarief

Het belastingpercentage wordt hoger naarmate het belastbaar inkomen toeneemt.

Bij progressieve belastingheffing betalen mensen met een hoger inkomen een hoger percentage belasting: bv. inkomensbelasting.

Welk begrip sluit hier het beste bij aan?

1. Profijtbeginsel
2. solidariteitsbeginsel
3. Belastingbeginsel
4. Draagkrachtbeginsel

Wat wordt belast in box 1?

1. Belastbaar inkomen uit werk
2. Belastbaar inkomen uit werk en eigen woning
3. Belastbaar inkomen uit eigen woning
4. Belastbaar inkomen uit spaargeld

Berekenen inkomensheffing

=

=

-

+

=

bruto inkomen uit arbeid

bijtellingen

aftrekposten

belastbaar inkomen

loonheffing

Nivellerend

Denivellerend

BTW

Progressief belasting stelsel

Uitkeringen

Erfbelasting

Huursubsidie

Hypotheekrenteaftrek

Heffingskortingen

€100 voor iedereen

Nika en Patrick betalen € 300 aan gemeentelijke reinigingsheffing. Nika verdient € 40.000 en Patrick verdient € 20.000.
Is hier spraken van een progressieve of degressieve belastingheffing?

1. Progressieve belastingheffing
2. Degressieve belastingheffing

Wat betekend het draagkrachtbeginsel?

Progressief belastingtarief (2)

Progressief tarief: naarmate je meer verdient, wordt het heffingspercentage groter → nivellerend (inkomensverschillen worden naar verhouding kleiner)  

Het schijventarief in box 1 is hier een voorbeeld van.   

Bij een progressief belastingstelsel betaal je dus ook PROCENTUEEL meer belasting bij een hoger inkomen.  

Loonheffing

Werknemer betaalt loonheffing over loon. 

De loonheffing bestaat uit: 

a. loonbelasting en premies volksverzekeringen (zoals AOW). 

b. werknemersverzekeringen (zoals de WW) premies ingehouden.

Loonheffing = inkomstenbelasting, maar dan vooraf ingehouden door de belastingdienst. Bij de aangifte zal blijken of het betaalde bedrag voldoende is, of teveel. Je moet of bijbetalen, of je krijgt geld terug.

 

Brutoloon

- Loonheffing (= loonbelasting + premies volksverzekeringen)

- Premies werknemersverzekeringen

----------------------------------------------------------------------------------

Nettoloon

De loonheffing is een 

voorheffing van de belastingsdienst! 

Hoofdstuk 3.5:  1 t/m 13

Zelfstandig werken

Zijn de leerdoelen duidelijk geworden?

😒🙁😐🙂😃