H3.4 Belasting op inkomsten

• Economie
• Middelbare school
• vmbo g
• Leerjaar 3

Lesplanning

• H3.3 Wat weet je het nog?
• Opgaven H3.3 bespreken
• Doelen deze les
• Uitleg paragraaf 3.4 Belasting op inkomsten
• zelfstandig werken

Doelen H3.3: Je weet

1. over onroerendgoedbelasting (OZB)

2. over Waarde van een onroerend (WOZ-waarde  berekenen) 

3. over afvalheffing/rioolheffing

Onroerendzaakbelasting

Als je een koopwoning hebt, moet je onroerendzaakbelasting (ozb) aan de gemeente betalen.

De OZB is een klein percentage van de WOZ-waarde van je woning.

WOZ = Wet onroerendezaakbelasting.

de gemeente stelt dit vast 

Wat weet jij nog over
OZB en WOZ?

Gemeentelijke belastingen 

Rijksbelastingen

Hondenbelasting

vennootschapsbelasting

omzetbelasting / btw

onroerendzaakbelasting

Toeristenbelasting

Wegenbelasting

WOZ

riool/afvalbelasting

Hoofdstuk 3.3:  1 t/m 10.

Vragen ?

Antwoorden: docent laat het op bord zien

H3.4 Belastingen en inkomsten

H3.1   Belasting en aankopen

H3.2  Belasting  en de auto

H3.3  Geld voor de gemeente

H3.4 Belastingen op inkomsten

H3.5  Plussen en minnen

H3.6 Nog een rondje boxen

H3.7 Overheidsfinanciën                      

Wat weet jij van inkomstenbelasting?

Doelen H3.4: Je leert

1. wat loonheffing is en waar deze loonheffing afhankelijk van is.

2. kan uitleggen wat er nodig is om de inkomstenbelasting te berekenen.

3. belastbare inkomen bereken (Box 1) 

4. inkomstenbelasting berekenen (Box 1)

5. bijtellingen en aftrekposten te onderscheiden  

4. heffingskorting is (Box 3)

Belasting en (sociale) premies

Box 2: aanmerkelijk belang (aandelen in bedrijven / vennootschap)

BOX 1

Samengevat BOX 1 (dit moet je kunnen!)

Van de totale heffing (=belasting) mag je de heffingskortingen afhalen. Dat scheelt weer een beetje belasting betalen!

Brutoloon

Spreek je af met de werkgever op basis van het aantal uren en je uurloon

Loonheffing* 

(*1) Loonbelasting

(*2) premies volksverzekeringen.

Pensioen premie

Je betaalt ongeveer 25% van je brutoloon (1/3 door de werknemer en 2/3 door de werkgever) 

Voorbeeld: 25% van € 4.200 = €1.050 --> 1/3 van €1.050 = €350 betaalt de werknemer)

Nettoloon

= Brutoloon -  loonheffing (loonbelasting en premies). Dat krijg je netto uitbetaald.

Inkomstenbelasting en loonheffing

• Inkomstenbelasting betaal je over je privé-inkomen.
• Loonheffing = belasting die werkgever alvast aan de overheid betaalt, zodat de werknemer dat niet achteraf hoeft te doen. 

      Loonheffing is de verzamelnaam voor: loonbelasting en premie volksverzekeringen (bv AOW)

• Brutoloon - Loonheffing (loonbelasting + premies) = Nettoloon 
• Belastingaangifte doe je één keer per jaar en je geeft je inkomsten van afgelopen jaar op. 
• Belastingaanslag: Na je aangifte stuurt de Belastingdienst je een aanslag.                                                                                 Daarin staat hoeveel inkomstenbelasting je moet betalen.

Inkomstenbelasting verdeel je je inkomsten uit

                                3 BOXEN

Box 1 = Inkomsten uit loon +  forfait uit eigen woning en/of winst uit eenmanszaak of vof                                  Belastbare inkomen =  Inkomen uit Box 1 -  *aftrekposten

                (inkomen waarover je echt belasting gaat betalen)  

Box 2  = inkomsten uit winstuitkering aan aandeelhouders van een BV of NV.

Box 3  = inkomsten uit sparen en beleggen

______________________________________________________________________________________________  +/+

TOTAAL AAN INKOMSTEN VAN EEN RECHTSPERSOON

*hypotheekrente, reiskosten, studiekosten + giften goede doelen  

€65.500

€ 66.422

Brutoloon €65.500 ,  WOZ € 290.000  

Hypotheek € 180.000 (rente p/j = 6%)    Forfait WOZ = 0,6%   overige aftrekposten €5500   en heffingskorting € 4000                                                    

Inkomen  

- Brutoloon                                             €65.500 

- Forfait        0,6% van €290.000  =    -   1.740 +/+

Aftrekposten

- Hyp.rente 6% van €180.000      =     € 11.700

- Overige aftrekposten                 =      -  5.500 -\-

______________________________________________

   Belastbare inkomen                          € 50.040

€   1.740

€ 11.70

Deel 1 Belastbare inkomen BOX 1

Bruto-inkomen                      € 65.500

Forfait 0,6% van 290.000 = €   1.740

______________________________________+/+

Totaal inkomen                     € 67.240              

Aftrekposten                                   

Hyp.rente 6% van 290.000  € 11.700 

Overige aftrek.p                      € 5.500

______________________________________ -/-

Belastbare inkomen               € 50.040

€19.992

€ 66.422

Bruto inkomen €65.500 ,  WOZ € 290.000  

Hypotheek €180.000(rente p/j =6%)  Forfait WOZ = 0,6%   

overige aftrekposten €5500 en heffingskorting € 4000,-                                                    

1

2

3

4

36,55 %

40,4 %

40,4 %

52 %

Belastbare inkomen  €50.040

• 1e schijf:  36,55% van   19.992 -/-   = €   7.307,08

                                              30.048

• 2e schijf:  40,4% van   30.048       = €  12.139,39

                                               14.800  -/-     

• 3e schijf:  40,4% van    15.248       = €  6.160,19

     € 15.428 in de 3de schijf 33.716 t/m € 66422

• 4e schijf      > 66.421  is er geen inkomen
• 
  
• Te betalen belasting:    +     +      = € 25606,66

€ 14.800

€ 22.300

Deel 2 Inkomstenbelasting BOX 1

   Schijventarief

Bruto-inkomen                      € 65.500

Forfait 0,6% van 290.000 = €   1.740

______________________________________+/+

Totaal inkomen                     € 67.240              

Aftrekposten                                   

Hyp.rente 6% van 290.000  € 11.700 

Overige aftrek.p                      € 5.500

______________________________________ -/-

Belastbare inkomen               € 50.040

Bruto inkomen €65.500 ,  WOZ € 290.000  

Hypotheek € 180.000 (rente p/j = 6%)    Forfait WOZ = 0,6%   

overige aftrekposten €5500   en heffingskorting € 4000                                                    

Belastbare inkomen                       €  50.040,--

Inkomstenbelasting Box 1             €  25.606,66  -/-

Heffingskorting                              €    4.000,-    +/+  

• algemene heffingskorting
• arbeidskorting 
• persoonsgebonden heffingskortingen

Deel 3 Heffings-Arbeidskorting

                    Box 1

Te betalen belasting Box 1

€  28.433,34

Bruto-inkomen                      € 65.500

Forfait 0,6% van 290.000 = €   1.740

______________________________________+/+

Totaal inkomen                     € 67.240              

Aftrekposten                                   

Hyp.rente 6% van 290.000  € 11.700 

Overige aftrek.p                      € 5.500

______________________________________ -/-

Belastbare inkomen               € 50.040

Loonheffing is...

1. Loonbelasting
2. sociale premies
3. Loonbelasting en pensioen
4. Loonbelasting en sociale premies

Wat is inkomstenbelasting?

1. Een belasting over je spaargeld.
2. Een belasting over je uitgaven.
3. Een belasting over het inkomen dat je verdient.
4. Een belasting over je bezittingen.

Het verschuldigde inkomstenbelastingbedrag bereken je door:

1. Inkomstenbelasting van Box 1 en Box 3 bij elkaar op te tellen
2. Inkomstenbelasting van Box 1 en Box 3 op te tellen min heffingskortingen
3. Inkomstenbelasting van Box 1 en Box 3 op te tellen plus de heffingskortingen
4. Inkomstenbelasting van Box 1 en Box 3 op te tellen - de loonheffing van je jaaropgave

Doelen H3.4: Je weet

1. wat loonheffing is en waar deze loonheffing afhankelijk van is.

2. kan uitleggen wat er nodig is om de inkomstenbelasting te berekenen.

3. belastbare inkomen bereken (Box 1) 

4. inkomstenbelasting berekenen (Box 1)

5. bijtellingen en aftrekposten te onderscheiden  

4. heffingskorting is (Box 3)

Hoofdstuk 3.4:  1 t/m 11

Zelfstandig werken

Box 1

• belasting over inkomen uit werk en eigen woning
  
• inkomen uit werk is loon of nettowinst
• je mag bepaalde kosten aftrekken van je inkomen, zodat je minder belasting hoeft te betalen (aftrekposten)
• als je een eigen woning hebt moet je een bedrag bij je inkomen optellen, en daar moet je dus belasting over betalen

Belastbaar inkomen

Je betaalt belasting over je belastbaar inkomen. 

Het belastbaar inkomen bereken je als volgt: inkomen + bijtellingen - aftrekposten.

     brutoloon

  + bijtellingen

   - aftrekposten

     --------------------------

     belastbaar inkomen

eigenwoningforfait

auto van de zaak

b

hypotheekrente 

giften goede doelen

reiskosten woon-werkverkeer 

a

Het belastbaar inkomen wil je zo laag mogelijk hebben!

Progressief belastingtarief

Het belastingpercentage wordt hoger naarmate het belastbaar inkomen toeneemt.

Progressief belastingtarief (2)

Progressief tarief: naarmate je meer verdient, wordt het heffingspercentage groter → nivellerend (inkomensverschillen worden naar verhouding kleiner)  

Het schijventarief in box 1 is hier een voorbeeld van.   

Bij een progressief belastingstelsel betaal je dus ook PROCENTUEEL meer belasting bij een hoger inkomen.  

Loonheffing

Als je werknemer bent, betaal je loonheffing over je loon. De loonheffing bestaat uit loonbelasting en premies volksverzekeringen (zoals AOW). Daarnaast worden ook voor de werknemersverzekeringen (zoals de WW) premies ingehouden.

Loonheffing is eigenlijk hetzelfde als inkomstenbelasting, maar dan vooraf ingehouden door de belastingdienst. Bij de aangifte zal blijken of het betaalde bedrag voldoende is, of teveel. Je moet of bijbetalen, of je krijgt geld terug.

 

Brutoloon

- Loonheffing (= loonbelasting + premies volksverzekeringen)

- Premies werknemersverzekeringen

----------------------------------------------------------------------------------

Nettoloon

De loonheffing is een 

voorheffing van de belastingsdienst! 

Zijn de leerdoelen duidelijk geworden?

😒🙁😐🙂😃