verschillenanalyse

• Handel
• MBO
• Beroepsopleiding

Verschillenanalyse

We kijken bij de verschillenanalyse naar 4 punten:

1. verschillen in brutowinst (lekkage)
   
2. bezettingsverschillen
   
3. verschillen reguliere afname of toename van het    bedrijfsresultaat door veranderende omzet 
4. verandering in kosten

Aan de hand van een voorbeeldopgave gaan we de verschillenanalyse uitvoeren.

Voorbeeld

Stel de exploitatiebegroting op van de gebudgetteerde gegevens én van de gerealiseerde gegevens. Maak een foto van je werk en upload deze in je lessenup.

a) stel een overzicht samen waarin je 3 kolommen maakt met daarin verwerkt de gebudgetteerde cijfers, de werkelijke cijfers en de verschillen tussen de gebudgetteerde en werkelijke cijfers.

Wat valt op aan de gebudgetteerde en de werkelijke cijfers?

b) Analyseer het verschil dat veroorzaakt is door lekkage.

Lekkage is:

1. Brutowinst
2. Derving
3. Nattigheid
4. Loodgieterswerk

c) Analyseer het verschil veroorzaakt door bezettingsverschillen.

Brutowinst uitgedrukt in procenten (%) van de omzet:

€ 331.200 / € 720.000 x 100% = 46%

W

N

C

(C-N) x (C/N)

Gerealiseerde omzet

Gebudgetteerde omzet

Constante kosten

Bezettingsresultaat

Leg uit wat het bezettingsresultaat betekent.

c) Analyseer het verschil dat veroorzaakt is door lekkage.

Het tarief van de constante kosten is:

€ 76.750 / € 720.000 = € 0,11

Je hebt dus per € 1,- omzet €0,11 gereserveerd voor de constante kosten.

d) Analyseer het verschil dat is ontstaan door lagere omzet bij een reguliere afname van het bedrijfsresultaat.

Wat zijn constante exploitatiekosten?

1. kosten die elke periode hetzelfde zijn
2. kosten die wel een direct verband hebben met de omzet
3. kosten die stijgen naar mate de omzet stijgt
4. kosten die geen direct verband hebben met de omzet

e) Analyseer het verschil in constante exploitatiekosten

f) maak een controleberekening waaruit blijkt dat alle verschillen die zijn berekend bij b t/m e gelijk zijn aan het verschil in bedrijfsresultaat.

AAN DE SLAG!

Maak opgave 2.6 uit de reader. De antwoorden van deze opdracht zijn te vinden in teams.

Naar welke 4 punten kijken wanneer we een verschillenanalyse uitvoeren?

Volgende week:

Hoofdstuk 4: Liquiditeitsbegroting