Kopen en Werken (3e) H5.3 Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Economie
• Middelbare school
• havo, vwo
• Leerjaar 3

Week 47 (vanaf 18 november 2024)

Paragraaf 5.3 Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• actualiteit (BTW-verhoging op cultuur, media en sport van tafel)
• leerdoelen
• instructie (BTW)
• maakwerk: BTW-stencil en opdracht 5.23 en 5.24 + bouwsteen 5.2 (VWO)
  

Kunnen H5. Financiële administratie

• Ik kan uitleggen wat een BTW is.
• Ik kan de BTW berekenen bij een bedrag exclusief BTW.
• Ik kan de BTW berekenen bij een bedrag inclusief BTW.
• Ik kan uitleggen waarom de BTW de winst van een onderneming niet beïnvloedt.
• Ik kan het verschil uitleggen tussen af te dragen BTW en te vorderen BTW.

Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)

De BTW (Belasting Toegevoegde Waarde) wordt opgeteld bij de verkoopprijs. De leverancier (of winkelier) draagt de BTW (of omzetbelasting) af aan de belastingdienst. Er zijn 3 BTW-tarieven:

• vrijgesteld 🡪 0% zoals onderwijs
• lage tarief 🡪 9% voor basisbehoeften zoals eten en boeken
• algemene tarief (of hoge tarief) 🡪 21% voor secundaire behoeften

BTW

Als je een product of dienst koopt in de winkel, dan staat er op de kassabon een bedrag aan BTW bij. Deze BTW gaat naar de belastingdienst (overheid).

• verkoopprijs inclusief BTW = consumentenprijs die de klant betaalt
  
• verkoopprijs exclusief BTW = omzet die de winkelier maakt
  
• BTW = belasting die de winkelier aan de belastingdienst (overheid) moet betalen, dit is dus geen omzet of winst voor de winkelier.

BTW

Verkoopprijs exclusief BTW	100%	€ 58,92
BTW	21%	€ 12,37
Verkoopprijs inclusief BTW	121%	€ 71,29

BTW

Stel je weet alleen de verkoopprijs exclusief BTW. Hoe bereken je dan:

1. de BTW?

• BTW = (€ 58,92 / 100) * 21 = € 12,37

2. de verkoopprijs inclusief BTW?

• verkoopprijs inclusief BTW =  (€ 58,92 / 100) * 121 = € 71,29
• of verkoopprijs inclusief BTW = € 58,92 + € 12,37 = € 71,29 

Verkoopprijs exclusief BTW	100%	€ 58,92
BTW	21%	€
Verkoopprijs inclusief BTW	121%	€

BTW

Stel je weet alleen de verkoopprijs inclusief BTW. Hoe bereken je dan:

1. de verkoopprijs exclusief BTW?

• verkoopprijs exclusief BTW = (€ 71,29 / 121) * 100 = € 58,92

2. de BTW?

• BTW = (€ 71,29 / 121) * 21 = € 12,37
• of BTW = € 71,29 - € 58,92 = € 12,37

Verkoopprijs exclusief BTW	100%	€
BTW	21%	€
Verkoopprijs inclusief BTW	121%	€ 71,29

BTW

Stel je weet alleen de BTW. Hoe bereken je dan:

1. de verkoopprijs exclusief BTW?

• verkoopprijs exclusief BTW = (€ 12,37 / 21) * 100 = € 58,92

2. de verkoopprijs inclusief BTW?

• verkoopprijs inclusief BTW =  (€ 12,37 / 21) * 121 = € 71,29
• of verkoopprijs inclusief BTW = € 58,29 + € 12,37 = € 71,29

Verkoopprijs exclusief BTW	100%	€
BTW	21%	€ 12,37
Verkoopprijs inclusief BTW	121%	€

BTW (lage tarief)

Voor basisbehoeften en producten en diensten die de overheid belangrijk vindt, geldt het lage BTW tarief.

Hiernaast vindt je de producten en diensten hiernaast geldt op dit moment het lage BTW tarief van 9%.

         wilde het kabinet verhogen naar 21%

         gaat het kabinet verhogen naar 21%

          

BTW

Verkoopprijs exclusief BTW	100%	€
BTW	9%	€
Verkoopprijs inclusief BTW	109%	€

Voor it Dreamlân geldt nu nog het verlaagde BTW tarief van 9%. De toeristenbelasting wordt afgedragen aan de gemeente en is vrijgesteld van BTW.

1. Hoeveel bedraagt de verkoopprijs inclusief BTW?

• € 695,00 + € 35,00 = € 730,00

2. Hoeveel bedraagt de verkoopprijs exclusief BTW?

• (€ 730,00 / 109) * 100 = € 669,72

Het BTW tarief voor logies wordt verhoogd van 9% naar 21%.

3. Hoeveel wodt de verkoopprijs inclusief BTW dan?

• (€ 669,72 / 100) * 121 = € 810,36

BTW-saldo en BTW-aangifte

De BTW over de verkopen moet een bedrijf afdragen aan de belastingdienst.

De BTW  over de inkopen mag het bedrijf terugvorderen van de belastingdienst.

Dat verklaart de naam van deze belasting: het is een Belasting over de Toegevoegde Waarde.

BTW-saldo = af te dragen BTW - terug te vorderen BTW (let op: dit kan dus ook negatief zijn!)

Een bedrijf moet maandelijks of, voor kleinere bedrijven, per kwartaal BTW-aagfite doen bij de belastingdienst. Meestal moeten zij BTW overmaken aan de belastingdienst (af te dragen BTW > terug te vorderen BTW), maar soms krijgen zij BTW terug van de belastingdienst (af te dragen BTW < terug te vorderen BTW). 

Een nieuwe iPhone 15 kost in de winkel € 799.

Hoeveel bedraagt de prijs exclusief BTW?

1. € 607,24
2. € 660,33
3. € 717,14
4. € 800,21

Een nieuwe iPhone 15 kost in de winkel € 799.

Hoeveel bedraagt de BTW?

1. € 105,53
2. € 117,21
3. € 138,67
4. € 167,79

Een bloemkool kost bij de groenteboer € 2,49.

Hoeveel bedraagt de prijs exclusief BTW?

1. € 2,28
2. € 2,71
3. € 3,01
4. € 3,16

Een bloemkool kost bij de groenteboer € 2,49.

Hoeveel bedraagt de BTW?

1. € 0,11
2. € 0,15
3. € 0,18
4. € 0,21

Maakwerk deze week

• wat: BTW-stencil en opdracht 5.23 en 5.24 + bouwsteen 5.2 (VWO)
• hoe: fluisterend overleg met buurman / buurvrouw mag
• hulp: buurman / buurvrouw of steek je vinger op
• tijd: tot 5 minuten voor einde les
• uitkomst: zo ver mogelijk
• klaar: ga verder met lezen hoofdstuk 6

BTW stencil oefening 1

• G. € 14,20 = 100% => € 14,20 / 100 x 21 = € 2,98
• H. = 121% => € 14,20 / 100 x 121 = € 17,18                                            of H = € 14,20 + € 2,98 = € 17,18
• I. (€ 8,99 - € 7,43) / € 7,43 x 100 = 21% BTW                                       of I = (€ 8,99 / € 7,43) = 1,21 
• J. € 8,99 - € 7,43 = € 1,56 (verschil tussen de 2 prijzen)
• K. € 35 = 121% => 100% = € 35 / 121 x 100 = € 28,93
• L. € 35 - € 28,93 = € 6,07                                                                           of L = 21% x € 28,93 = € 6,07

Prijs exclusief BTW = 1 00%!	BTW%	BTW bedrag	Prijs inclusief BTW
€ 14,20	21	G	H
€ 7,43	I	J	€ 8,99
K	21	L	€ 35

Uitwerking BTW stencil oefening 1

Prijs exclusief BTW = 100%!	BTW %	BTW bedrag	Prijs inclusief BTW
€ 140	21	€ 29,40	€ 169,40
€ 47,08	9	€ 4,24	€ 51,32
€ 0,58	9	€ 0,05	€ 0,63
€ 14,20	21	€ 2,98	€ 17,18
€ 7,43	21	€ 1,56	€ 8,99
€ 28,93	21	€ 6,07	€ 35,00

Uitwerking BTW stencil oefening 2

Prijs exclusief BTW = 100%!	BTW %	BTW bedrag	Prijs inclusief BTW
€ 1.238,84	21	€ 260,16	€ 1499
€ 0,84	9	€ 0,08	€ 0,92
€ 4,58	9	€ 0,41	€ 4,99
€ 14,46	21	€ 3,04	€ 17,50
€ 72	25	€ 18	€ 90
€ 5,95	9	€ 0,54	€ 6,49