Herhaling H1 & H2

• Bedrijfseconomie
• MBO
• Studiejaar 3

Herhaling

H1 Vermogensbehoefte

H2 Liquiditeit en solvabiliteit 

Vermogensbehoefte

Hoe bereken je de Operationele cashflow?

1. winst voor belasting - afschrijving
2. winst na belasting + afschrijving
3. winst na belasting - afschrijving
4. winst voor belasting + afschrijving

Cashflow

Een onderneming doet een uitgave voor de benodigde investeringen en aan het eind krijgt ze de restwaarde weer terug. Gedurende het project zijn er ontvangsten en uitgaven. 

Het verschil tussen deze ontvangsten en uitgaven is de operationele cashflow.

Berekening: 

winst na belasting + afschrijvingen = CF

Gemiddelde boekhoudkundige rentabiliteit

Wordt berekent om te beoordelen of een bepaalde investering, of investeringen, of bepaalde investeringsprojecten de moeite waard is of zijn. 

Berekening: 

Gemiddelde winst na belasting per jaar= GBR

Gemiddelde geïnvesteerd vermogen

Over boekjaar 2022 zijn van een groothandel DABY de volgende gegevens over de debiteuren verzameld.
1 januari 2022 € 150.000. 1 april 2022 € 170.000
1 juli 2022 € 140.000 1 oktober 2022 € 180.000
31 december 2022 € 180.000.

Wat is de de debiteurenkern?

Handelsonderneming Klaasen bv verhandelt onderhoudsproducten.
- De voorraad in 2022 heeft de volgende vermogensbehoefte.
1e kwartaal 2022 € 124.000. 2e kwartaal 2022 € 100.000
3e kwartaal 2022 € 170.000. 4e kwartaal 2022 € 137.000
- De inkoopwaarde van de verkopen bedraagt € 994.000.
- Het jaar heeft 360 dagen.
Gevraagd: Wat is de kleinste vermogensbehoefte van de voorraad in 2022?

Handelsonderneming Klaasen bv verhandelt onderhoudsproducten.
- De voorraad in 2022 heeft de volgende vermogensbehoefte.
1e kwartaal 2022 € 124.000. 2e kwartaal 2022 € 100.000
3e kwartaal 2022 € 170.000. 4e kwartaal 2022 € 137.000
- De inkoopwaarde van de verkopen bedraagt € 1.994.000.
- Het jaar heeft 360 dagen.
Gevraagd: Wat is de gemiddelde voorraadduur

Liquiditeit:

De mate waarin een onderneming in staat is haar kortlopende schulden tijdig te betalen.

Solvabiliteit: 

De mate waarin een bedrijf in staat is om bij verkoop alle schulden te betalen.

Formule:
vreemd vermogen : totaal vermogen = ?

1. quick ratio
2. nettowerkkapitaal
3. debt ratio

Bereken de quickratio op 31 december 

Bereken de quickratio op 31 december 

(1.190.000 + 310.000) / (920.000 + 520.000) = 1,04.

Bereken de current ratio op 31 december 

Bereken de current ratio op 31 december 

(970.000 + 1.190.000 + 310.000) / (920.000 + 520.000) = 1,72.

Bereken de nettowerkkapitaal op 31 december 

Bereken de nettowerkkapitaal op 31 december 

(€ 970.000,- + € 1.190.000,- + € 310.000,-) – (€ 920.000,- + € 520.000,-) = € 1.030.000,-.

Bereken in een heel percentage de solvabiliteit als de verhouding EV / TV

Afschrijvingskosten zijn:

1. uitgaven die geen kosten zijn.
2. uitgaven
3. kosten die ook uitgaven zijn.
4. kosten die geen uitgaven zijn.

aflossing van een lening:

1. kosten
2. uitgaven
3. kosten die geen uitgave zijn
4. uitgaven die geen kosten zijn.

Een organisatie die de rekeningen kan betalen is

1. Solvabel
2. Crediteur
3. Debiteur
4. Liquide

Een organisatie die alle schulden terug kan betalen is

1. Solvabel
2. Crediteur
3. Debiteur
4. Liquide

Je koopt een product in en krijgt hier een factuur van. Deze betaal je nog niet. Uitgave of kosten?

1. Wel een uitgave, geen kost
2. Wel een kost, geen uitgave
3. Zowel een uitgave als een kost
4. Geen kost en geen uitgave

Elk jaar wordt je auto minder waard. Is deze waardevermindering een uitgave of een kost?

1. Wel een uitgave, geen kost
2. Wel een kost, geen uitgave
3. Zowel een uitgave als een kost
4. Geen kost en geen uitgave

Liquiditeitsbegroting

Verwachte ontvangsten en uitgaven.

Bedragen inclusief BTW

Als de post leidt tot verandering van kas of bank.

Op het moment van ontvangen of betalen

Quiz

Komt het op de liquiditeitsbegroting van december?

Nieuwe machine gekocht voor €10.000 op 1 december en meteen betaalt(aanschafkosten).

1. Ja
2. Nee

De machine heeft de maand december €60 afschrijvingskosten

1. Ja
2. Nee

Omzet is in de maand december €50.000 contant

1. Ja
2. Nee

Inkoopwaarde van de omzet is €20.000 in de maand december een maand krediet

1. Ja
2. Nee

Leveranciers hebben 2 maanden krediet gekregen in augustus voor €1.000

1. Ja
2. Nee

Leveranciers hebben 3 maanden krediet gekregen in augustus voor €1.000

1. Ja
2. Nee

Resultatenbegroting

Verwachte opbrengsten en kosten.

Geen BTW meenemen!

Kosten die toegekend zijn aan een periode.

Voor welk bedrag kan je het toekennen aan die periode?

Quiz

Komt het op de exploitatiebegroting van december?

Nieuwe machine gekocht voor €10.000 op 1 december.

1. Ja
2. Nee

De machine heeft de maand december €60 afschrijvingskosten

1. Ja
2. Nee

Omzet is in de maand december €50.000

1. Ja
2. Nee

Inkoopwaarde van de omzet is €20.000 in de maand december

1. Ja
2. Nee

Aflossing van €500 van een lening in december

1. Ja
2. Nee

Jaarlijks te betalen rente van €200

1. Ja
2. Nee

Wat is een exploitatiebegroting?

1. Een overzicht van toekomstige ontvangsten en uitgaven
2. Een overzicht van de verwachte opbrengsten en kosten
3. Een overzicht van de gemiddelde opbrengsten en kosten van afgelopen periodes