H5. budgetteren

• Procedures en Recht
• MBO
• Studiejaar 3

H5. budgetteren

Procedures en recht

Programma

• Bespreken huiswerk H4
• 5.2 Het maken van plannen en budgetten 
• 5.3 Functies van een budget
• 5.4 Systemen van kostenbudgettering
• 5.5 Bewaking van het budget
• Opdrachten
• Kahoot

Huiswerk bespreken H4

opdrachten 30, 33, 39, 42, 45 en 48.

Budgetteren in een onderneming
Waar denk jij dan aan?

Begroten

Het schatten van ontvangsten en uitgaven voor een komende periode.

Wat is het verschil tussen deze twee?

Resultatenbegroting

Liquiditeitsbegroting

Welke soorten begrotingen kan een bedrijf ook maken?

Het maken van een begroting kan helpen om je plannen te budgetteren.

Het maken van plannen en budgetten

Een organisatie maakt plannen, hierin staat wat ze verwachten en willen.

Strategisch plannen

Gericht op verdere toekomst, meestal 3 tot 5 jaar.

Het openen van nieuwe vestigingen

Of nieuwe producten 

Het maken van plannen en budgetten

Strategisch plannen

Tactisch plannen

Gericht op verdere toekomst, meestal 3 tot 5 jaar.

Uitwerking van strategisch plan,

 1 tot 3 jaar.

Strategisch plan: verdubbeling van nettowinst van 5% naar 10% in vijf jaar.

.

Tactisch plan: Stijging van 1% per jaar realiseren.

Het maken van plannen en budgetten

Strategisch plannen

Operationeel plannen

Gericht op verdere toekomst, meestal 3 tot 5 jaar.

Uitvoeren van activiteiten korter dan 1 jaar.

-Aanhouden van een bepaalde hoeveel voorraad

- Controle van de kwaliteit van producten

Het ROC Rijstreek maakt altijd een compleet rooster voor alle leerjaren voor het komende schooljaar.
Waarvan is dit een voorbeeld?

1. Strategisch plan
2. Tactisch plan
3. Operationeel plan

Functies van een budget

Uit de activiteiten van de plannen vloeien kosten voort. 

Vastellen en toekennen van budgetten heeft de volgende functies:

Planning

Beheersing

Machtiging

Taakstelling

Coördinatie

Controlemiddel

Functie planning en beheersing

Planning: Actieplan voor een komende periode. 

Beheersing: Men weet hoeveel een plan gaat kosten en kan deze onder controle houden.

Jumbo wilt een vestiging openen dichtbij het Deltion.

Functie machtiging en coördinatie

Machtiging: Een budget krijgt een budgethouder:

• Verantwoordelijk voor budget
• Toestemming krijgen voor het uitvoeren van werkzaamheden
• Krijgt geld om prestaties te realiseren

Coördinatie: Afstemmen van activiteiten.

Verschillende plannen en bijbehorende budgetten vormen samen totaaldoel van de onderneming.

Functie taakstelling en controlemiddel

Taakstelling: Budgethouder is verantwoordelijk voor de uitvoering van taken en activiteiten in het budget.

Controlemiddel: Achteraf de werkelijke kosten en uitgaven te vergelijken met de verwachte kosten en uitgaven.

Gebeurt ook tussentijds.

J. Verberne van Strato BV is verantwoordelijk voor de activiteiten van het investeringsbudget.
Van welke functie van budgetten is hier sprake?

1. Coördinatie
2. Taakstelling
3. Controlemiddel

De inkoopmanager en verkoopmanager van Handelsonderneming Viviant besluiten om zowel het inkoop- als het verkoopbudget aan te passen.
Van welke functie van budgetten is hier sprake?

1. Coördinatie
2. Taakstelling
3. Controlemiddel

Systemen van kostenbudgettering

Hoe kun je het beste budgetten berekenen?

Dit kan in de volgende vormen:

• Vaste budgettering
• Variabele budgettering
• Gemengde budgettering
• Flexibele budgettering

Pakket BV geeft koeriers een vaste vergoeding van €40,- per dag plus een vergoeding van €3,- per geleverde pakket. Welk systeem van budgettering past Pakket BV toe?

1. Vaste budgettering
2. Variabele budgettering
3. Gemengde budgettering
4. Flexibel budgettering

Bewaking van het budget

Budgethouder dient de budgetten te beheren en dus ook te volgen. 75% van een project klaar? -> ongeveer 75% van het budget verbruikt.

Voorcalculatie

Nacalculatie

Begroting van verwachte kosten

Berekening van de werkelijke kosten

Voorbeeld

Kostenbudget voor een verkoper voor het bezoeken van klanten is:

• Begroot     €20.000,-
• Werkelijk   €25.000,-
• Negatief budgetverschil van €5.000,-

Verkoper kan meer klanten bezocht hebben -> meer kosten gemaakt -> Kan wel meer opdrachten verworven hebben voor het bedrijf.

Prijs en efficiency verschillen

Prijsverschil: Begrote prijs wijkt af van de werkelijke prijs.

Efficiencyverschil: Begrote benodigde hoeveelheden wijken af van de werkelijke benodigde hoeveelheden.

Werkelijke kosten hoger? -> nadelig verschil

Werkelijke kosten lager? -> voordelig verschil

Voorbeeld

Meubelfabrikant Hestings maakt tuinbanken, de begrote kosten per bank:

• Hout 2 m3 x €80,- per m3
• Arbeid 4,5 uur x €20,- per uur

Bij een bestelling van 20 tuinbanken blijkt dat 

er na productie: 

• 43 m3 hout is verbruikt -> totale kosten €3.470,-
• 84 arbeidsuren -> totale kosten €1.755

Voor- en na calculatie bij 20 tuinbanken

Voorcalculatie:

• Hout 2 m3 x €80,- p/m3 x 20 = €3.200,-
• Arbeid 4,5 uur x €20,- p/u x 20 = €1.800,-

Nacalculatie:

• Hout 43 m3     = €3.470,-
• Arbeid 84 uur = €1.755,-

• Totaal €5.000,-

• Totaal €5.225,-

Budget- prijs en efficiencyverschil

Budgetverschil = €5.225 - €5.000 = €225 Nadelig

Prijsverschil:

• Hout: €3470 - 43 m3 x €80    = €30,- Nadelig
• Arbeid: €1.775 - 84 uur x €20 = €75,- Nadelig

Efficiencyverschil:

• Hout: (43 - 40) x €80    = €240 Nadelig
• Arbeid: (90 - 84) x €20 = €120 Voordelig

Controle: 

• €120 - €30 - €75 - €240 = €225 nadelig 

Werkelijke bedragen en hoeveelheden.

• Prijs- en efficiency-verschillen zijn samen gelijk aan het budget verschil.

Kostenplaatsen en projecten

Indirecte kosten kunnen doorberekenen via kostenplaatsmethode.

Kostenplaats: Eenheid waaraan kosten kunnen worden toegerekend. Bijv. afdeling inkoop.

Wat kunnen voorbeelden zijn voor kostenplaatsen?

Opdrachten

Maak de opdrachten:

16 t/m 21 -> 19 en 20 niet blz. 109 en 110.

28 t/m 37 blz. 112 t/m 115.

Klaar? Je kunt je antwoorden controleren met het nakijkblad.

Ga vervolgens het boek door en kijk wat je nog lastig vindt. 

Planning examen P&R

6 november examen 

13 november herkansing

Oefenexamen: 

Hoe denken jullie het examen te maken?

Goed, ik denk een dikke voldoende te gaan halen

Redelijk, ik denk wel een voldoende te gaan halen

Ik twijfel, ik denk rond de 5,5 te gaan halen

Slecht, ik denk een onvoldoende te gaan halen

Weet ik niet

Kahoot

Ga naar kahoot.it en vul de pincode in.