HV3 H8 Fin. zelfredz. - Les 5 (8.16-8.20)

• Economie
• Middelbare school
• vwo
• Leerjaar 3

H8 Financiële zelfredzaamheid - Les 5

8.5 Erven

Opdracht 8.16 t/m 8.20

Leerdoelen

• Je kunt uitleggen wat een testament is 
• Je kunt de hoogte van de nalatenschap berekenen en bepalen wie recht heeft op welk deel.
• Je kunt de hoogte van de te betalen successiebelasting berekenen

Wat is een erfenis?

• alle bezittingen én schulden die een overledene nalaat
• een ander woord voor erfenis is nalatenschap 

Wie ontvangt de erfenis? 

• Heeft de overledene een testament laten opstellen? 
• Ja? In het testament staat wie wat erft
• Nee? Dan geldt het wettelijk erfrecht

Wettelijk erfrecht

1. Partner en kinderen ieder een gelijk deel  (voorbeeld: achterblijvende partner + 2 kinderen, ieder erft 1/3e deel) 
2. ouders ieder 1/4, broers en zussen ieder een gelijk deel  

Situatie

Ivo en Noortje hebben drie kinderen: Karel, Floor en Eva. 

Karel was getrouwd met Syl en hebben drie kinderen. 

Karel is drie jaar geleden overleden. 

Floor en Eva hebben geen relatie.

Ivo komt te overlijden. Naast dat de uitvaart, moet ook de erfenis geregeld worden. 

Jan is overleden. Hij was getrouwd met Anja
en samen hebben zij 3 kinderen.
Jan heeft geen testament achtergelaten.
Wie erft wat?

1. Anja 1/3 en de kinderen ieder 1/6
2. Anja en de kinderen ieder 1/4
3. Anja 1/2 en de kinderen ieder 1/3
4. Anja 1/2 en de kinderen ieder 1/6

Ivo en Noortje waren in GVG getrouwd.
Ze hebben een huis te waarde van € 490.000
en spaargeld € 70.000. Waar heeft Noortje recht op?

1. Noortje heeft recht op de gehele erfenis
2. Noortje heeft recht op de helft v/d erfenis
3. Noortje krijgt geen erfenis
4. Noortje krijgt alleen het huis en spaargeld de kinderen

Vruchtgebruik

Tessa komt te overlijden, ze laat haar man en twee kinderen achter. 

Moet haar man de woning verkopen? 

• Nee, man krijgt vruchtgebruik woning. Kinderen krijgen hun deel pas echt na overlijden vader

Erfbelasting (successie) 

1. bepaal per persoon hoeveel hij/ zij erft 
2. bepaal vrijgesteld bedrag 
3. belaste verkrijging = erfenis - vrijstelling 
4. bepaal belastingtarief (let op schijven) 
5. bereken te betalen belasting = belastingtarief x belaste verkrijging

Voorbeeld berekening

Johan komt te overlijden en laat aan zijn zus een vermogen na van € 200.000 

• Erfenis is € 200.000
• Zus is "ander persoon" vrijstelling € 2.173
• Belaste verkrijging = € 200.000 - € 2.173 =
  € 197.827
• Zus is "overige" tarief 30% over € 124.727 en 40% over € 73.100 (€ 197.827 - € 124.727)
• 0,3 x 124.727 + 0,4 x 73.100 = € 66.658

Juist of onjuist?
Het belastingtarief is afhankelijk van de relatie van de erfgenaam tot de overledene.

1. Juist
2. Onjuist

Thomas erft
€ 25.000 van zijn opa. Over welk bedrag moet hij erfbelasting betalen?

1. € 25.000
2. € 4.384
3. € 22.827
4. € 20.616

Zelfstandig werken

Opdracht 8.16 t/m 8.20

Werken tot 5 minuten voor tijd dan 3 afsluitende vragen