Hst 5 financieel 2

• Financieel 2
• MBO
• Studiejaar 3

Het laatste hoofdstuk:

Liquiditeitsbegroting

Hoofdstuk 5.1: Liquiditeitsbegroting

Hoofdstuk 5.2: Ontvangsten

Hoofdstuk 5.3: Uitgaven

Hoofdstuk 5.4: Het btw budget

Hoofdstuk 5.5: Liquiditeitsbegroting voor een kwartaal

Hoofdstuk 5.1: Liquiditeitsbegroting

Een liquiditeitsbegroting is een overzicht van toekomstige ontvangsten en uitgaven. 

Je kunt hiermee inzicht krijgen of je op een zeker moment aan je financiële verplichtingen kunt voldoen. 

Oftewel: kun je de (verwachtte) rekeningen op elk moment betalen? 

Liquide middelen

Liquide is het tegenovergestelde van vast. Het gaat hier om geld dat niet 'vast' zit in een onderneming, (zoals investeringen in vaste activa) maar wat beschikbaar is om betalingen mee uit te kunnen voeren. 

Liquide middelen

Nu we weten dat het geld is, dat beschikbaar is, wat hoort daar dan bij?

• geld in de kassa, munt én briefgeld
• geld op een bankrekening
• het bedrag dat je rood mag staan bij een bank (krediet)

In een schema: 

Beginstand liquide middelen      €

Ontvangsten                                       €

Totaal beschikbaar                           €

Uitgaven                                                €

Eindstand liquide middelen         €

In een schema: 

Beginstand liquide middelen      €    13.250,-

Ontvangsten                                       € 525.000,-

Totaal beschikbaar                           € 538.250,-

Uitgaven                                                € 535.000,-

Eindstand liquide middelen         €       3.250,-

• Heeft dit bedrijf een liquiditeitsprobleem???

Verdelen!!

Een liquiditeitsbegroting hak je op in kleinere tijdseenheden. Meestal is dit per maand, of zelfs per week. Anders signaleer je niet dat er op een bepaald moment wel degelijk een tekort kan zijn in de liquide middelen...

5.2: Ontvangsten

De ontvangsten die je met je bedrijf krijgt kunnen op verschillende momenten én manieren binnen krijgen:

- Contant geld bij de kassa (direct beschikbaar)

- Pinbetalingen bij de kassa (direct beschikbaar)

- Vooruitbetaling bij een webshop (direct beschikbaar)

- Achteraf betalen bij een webshop (dus later beschikbaar)

- Klanten die je een factuur stuurt (dus later beschikbaar)

Ontvangsten

Je moet er bij ontvangsten dus vanuit gaan dat dit op een ander tijdstip kán zijn waarop de feitelijke verkoop of levering plaats vindt. Het gaat er dus om wanneer je het geld feitelijk krijgt en wanneer je hier dus over kunt beschikken.

Ontvangsten

Als je alleen contant (= ook pin) verkoopt zijn alle inkomsten direct beschikbaar.

Bij verkoop op rekening is het geld later beschikbaar. Een betaaltermijn van 30 dagen betekent dat je de omzet in april dan dus in mei gaat ontvangen.

Ontvangsten

Bij de liquiditeitsbegroting gaat het om ontvangsten en uitgaven. In tegenstelling tot de vorige onderdelen moet je hier dus alle bedragen berekenen INCLUSIEF BTW!!!!

Huiswerk

Maak nu vraag 1 t/m 7

Vorige les:

Liquiditeitsbegroting & inkomsten

Vragen over de opdrachten?

Vandaag

5.3: Uitgaven

 

5.3: Uitgaven

De uitgaven van een onderneming zijn betalingen die gedan worden aan externe bedrijven/personen/instellingen

Uitgaven zijn vaak kosten, maar hoeven dat niet altijd te zijn. Denk aan de afdracht van de btw aan de belastingdienst

Net als bij inkomsten gaat het hier om wanneer de betaling daadwerkelijk plaatsvindt. Dit kan een ander moment zijn waarop je deze kosten maakt!! 

Uitgaven aan leveranciers

Als je spullen koopt bij een leverancier moet je deze uiteraard betalen. Heel vaak wordt hier een rekening voor gestuurd en heb je dus een betalingstermijn. Deze kan variëren van 7 dagen tot soms zelfs wel 60 dagen. Als er niets is afgesproken is de wettelijke betalingstermijn 30 dagen. 

Als je nog rekeningen moet betalen spreken we van crediteuren.  Deze post is altijd inclusief btw!!! 

Uitgaven aan personeel

Je hebt voor het personeel dat in dienst is verschillende loonkosten:

• Brutoloon
• Vakantietoeslag
• Eventuele bonussen
• Werkgeversaandeel sociale premies
• Onkostenvergoedingen

Brutoloon

Het brutoloon bestaat, naast het daadwerkelijke loon, uit verschillende onderdelen. Deze worden ook op verschillende momenten betaald. 

- Loonbelasting

- Premies volksverzekeringen 

- Werknemersaandeel in sociale verzekeringen

Als deze zaken van het brutoloon afgetrokken worden houdt je het Nettoloon over

Overige uitgaven

Je hebt als bedrijf natuurlijk ook andere uitgaven. Denk aan bijvoorbeeld:

• Huisvestingskosten
• Diensten die ingekocht worden
• Rentekosten en aflossingen
• Verzekeringen
• Belastingen

Huiswerk

Opgave 8 t/m 15

De liquiditeitsbegroting

Alle bedragen op de liquiditeitsbegroting zijn inclusief btw. Immers, dit zijn de bedragen die je ontvangt of over moet maken. 

De afdracht van deze btw komt op de btw-aangifte. 

Laatste onderwerp! 

vandaag doen we:

5.4: btw-budget

5.5: liquiditeitsbegroting voor een kwartaal

Het btw-budget

Op het btw budget staat een overzicht van alle btw die je hebt ontvangen van je klanten, en een overzicht van alle btw die je hebt betaald. 

Deze twee mag je met elkaar verrekenen. 

Twee manieren om aangifte te doen:

Kasstelsel:

Hier is de datum van de ontvangst/uitgave van het geld lijdend. 

Factuurstelsel:

Hierbij is de datum van de factuur lijdend. 

BIJ HET EXAMEN GA JE ALTIJD UIT VAN HET FACTUURSTELSEL!!!

Termen bij btw aangifte

Bij de btw aangifte onderscheidden we drie belangrijke termen:

De btw die je hebt ontvangen van je klanten bij de verkoop van de artikelen:

- te betalen btw

De btw die je zelf betaald hebt aan je leveranciers:

- te vorderen btw

Het verschil tussen deze twee noemen we:

- af te dragen btw

btw aangifte:

De btw aangifte gebeurt elk kwartaal. Eén maand na afloop van dit kwartaal moet het geld dan binnen zijn bij de belastingdienst. 

Rekenvoorbeeld

Op pagina 194 t/m 197 staat een voorbeeld van een liquiditeitsbegroting en een btw-budget

Deze gaan we even doornemen

Conclusies trekken:

Als je in de liquiditeitsbegroting ziet dat je op een moment in de problemen komt (dus niet liquide bent)moet je bij gaan sturen. 

- uitstellen van uitgaven

- verlagen van uitgaven

- verhogen inkomsten

- op zoek naar extra vermogen

Uitstellen uitgaven:

- uitstel van betaling bij crediteuren

- meer op rekening kopen ipv contant

- inkopen verspreiden over de maand

Verlagen uitgaven:

- een tijdelijke personeelsstop

- minder oproepkrachten

- minder reclame maken

- overige uitgaven verlagen

Inkomsten verhogen

- debiteuren eerder laten betalen

- omzet verhogen

Extra vermogen zoeken:

- Kredietlimiet verhogen bij de bank

- Privéstorting

- Een extra lening afsluiten

Huiswerk

opgave 16 t/m 23