Workshop 1

• Workshop
• Beroepsopleiding

Workshop 1

Winst uit onderneming

Luc van Emst

Programma

- Kennismaken

- Voorkennis

- Uitleg, deel 1

- Opdracht

- Samenkomen

- Afsluiting

Vraag het de ander

Bespreek in tweetallen waarom je aanwezig bent bij deze workshop.

Inkomstenbelasting

Aangifte inkomstenbelasting

- Maakt u winst? Zo ja, hoeveel?

- Hoe zelfstandig is uw onderneming?

- Beschikt u over kapitaal?

- Hoeveel tijd steekt u in uw werkzaamheden?

- Wie zijn uw opdrachtgevers?

- Hoe maakt u uw onderneming bekend naar buiten?

- Loopt u 'ondernemersrisico'?

- Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming?

Aangifte inkomstenbelasting

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/ondernemers/content/checken-of-ik-ondernemer-ben-voor-de-inkomstenbelasting 

Urencriterium

- U besteedt in het kalenderjaar minimaal 1.225 uren aan uw onderneming(en). Onderbrak u uw werk als ondernemer door uw zwangerschap? Dan tellen de niet-gewerkte uren over totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.

- U moet meer tijd besteden aan uw onderneming dan aan andere werkzaamheden (bijvoorbeeld in loondienst). Was u in 1 van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer? Dan hoeft u niet te voldoen aan deze voorwaarde.

Vermogenetikettering

Vermogenetikettering

Verplicht ondernemingsvermogen

        - Vermogen wat uitsluitend of nagenoeg uitsluitend in het bedrijf wordt               gebruikt. (90% grens).

Verplicht privévermogen

        - Vermogen wat geen enkele band met het bedrijf en de                                               bedrijfsuitoefening te maken heeft. (10% grens)

Keuzevermogen

        - Vermogen wat zowel privé als zakelijk gebruikt wordt.

Waardering activa

- Bedrijfsmiddelen

          - Goederen die worden gebruikt voor het drijven van een onderneming. 

          - Afschrijvingen:

               - Lineaire methode, degressieve methode, afschrijving naar rato van   

                  het gebruik.

               - Maximale afschrijving: 10% op goodwill, 20% andere                                                    bedrijfsmiddelen.

               - Willekeurige afschrijving: volgende dia.

- Voorraden 

Waardering activa

- Bedrijfsmiddelen

          - Willekeurige afschrijving is toegestaan op bedrijfsmiddelen als die in het belang zijn van:

               - Het Nederlandse milieu.

               - Het bevorderen van het ondernemerschap --> startende ondernemers.

- Vorderingen

          - Worden in beginsel op hun nominale waarde gewaardeerd.

- Effecten

          - Komt doorgaans niet voor. Als liquide middelen in aandelen of 

             obligaties worden gestoken.

- Voorraden

          - De hoeveelheid aanwezige goederen, grond- en hulpstoffen en producten die gereed zijn.

Kapitaalstortingen en -onttrekkingen

- Stortingen 

          - Geld storten op de zakelijke rekening

          - Privé goederen naar bedrijf

- Onttrekkingen

          - Geld of goederen van zakelijk naar privé

          - Privé gebruik van bijv. auto of woning

Bij onttrekkingen moet uitgegaan worden van een normale verkoopprijs (inclusief winstopslag)

Evert verkoopt computers. In zijn winkel staat een computer met een verkoopprijs van €2.000 en een kostprijs van €1.500. Zijn dochter Leonie krijgt de computer voor haar afstuderen. Hoe wordt dit gezien?

1. Privéonttrekking van €1.500
2. Storting van €1.500
3. Privéonttrekking van €2.000
4. Storting van €2.000

Aftrekbaarheid van kosten

Scan de QR-code

Je komt op de site van de belastingdienst. Lees deze informatie door. Hier staan talloze voorbeelden of kosten volledig, gedeeltelijk of niet aftrekbaar zijn.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/#:~:text=Alleen%20de%20kosten%20die%20u,op%20uw%20onderneming%20betrekking%20hebben. 

Opdracht: Casus

Je krijgt een casus op papier over mevrouw de Jong. Deze ga je zelfstandig uitwerken. Na ongeveer 10 minuten bespreek je de uitwerkingen met degene naast je, 5 minuten (probeer dan op 1 lijn te komen). Vervolgens nemen we gezamenlijk de uitwerkingen door. 

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/#:~:text=Alleen%20de%20kosten%20die%20u,op%20uw%20onderneming%20betrekking%20hebben. 

Uitwerkingen casus

1. Voldoet mevrouw de Jong aan het urencriterium?

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/#:~:text=Alleen%20de%20kosten%20die%20u,op%20uw%20onderneming%20betrekking%20hebben. 

Uitwerkingen casus

1. Voldoet mevrouw de Jong aan het urencriterium?

Mevrouw de Jong voldoet aan het urencriterium. Ze werkt per week 32 uur in de winkel en daarnaast nog een aantal extra uren. Ze werkt 50 weken op jaarbasis. 50 x 32 = 1600 uur op jaarbasis minimaal. Dus met alleen de uren in de winkel voldoet ze al aan het urencriterium.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/#:~:text=Alleen%20de%20kosten%20die%20u,op%20uw%20onderneming%20betrekking%20hebben. 

Uitwerkingen casus

2. Is het pand wat ze gekocht heeft ondernemingsvermogen of privévermogen?

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/#:~:text=Alleen%20de%20kosten%20die%20u,op%20uw%20onderneming%20betrekking%20hebben. 

Uitwerkingen casus

2. Is het pand wat ze gekocht heeft ondernemingsvermogen of privévermogen?

Het aangekochte pand is verplicht ondernemingsvermogen. Het wordt uitsluitend in het bedrijf gebruikt.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/#:~:text=Alleen%20de%20kosten%20die%20u,op%20uw%20onderneming%20betrekking%20hebben. 

Uitwerkingen casus

3. Is haar auto ondernemingsvermogen of privévermogen?

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/#:~:text=Alleen%20de%20kosten%20die%20u,op%20uw%20onderneming%20betrekking%20hebben. 

Uitwerkingen casus

3. Is haar auto ondernemingsvermogen of privévermogen?

De auto is verplicht privévermogen. Ze rijdt hiermee 1 op de 20 ritjes zakelijk. Dat komt dus neer op 5%. Hierdoor blijft het onder de 10% grens en is het dus verplicht privévermogen.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/#:~:text=Alleen%20de%20kosten%20die%20u,op%20uw%20onderneming%20betrekking%20hebben. 

Uitwerkingen casus

4. Op welke waarde moeten de openstaande vorderingen gewaardeerd worden?

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/#:~:text=Alleen%20de%20kosten%20die%20u,op%20uw%20onderneming%20betrekking%20hebben. 

Uitwerkingen casus

4. Op welke waarde moeten de openstaande vorderingen gewaardeerd worden?

De openstaande vorderingen worden op de nominale waarde gewaardeerd. Dit is dus €300. De inkoopprijs hiervan heeft niks met de waarde te maken.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/#:~:text=Alleen%20de%20kosten%20die%20u,op%20uw%20onderneming%20betrekking%20hebben. 

Uitwerkingen casus

5. Zijn de luxe bloemen en vazen uit het bedrijf een privéonttrekking? Zo ja, voor welke waarde?

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/#:~:text=Alleen%20de%20kosten%20die%20u,op%20uw%20onderneming%20betrekking%20hebben. 

Uitwerkingen casus

5. Zijn de luxe bloemen en vazen uit het bedrijf een privéonttrekking? Zo ja, voor welke waarde?

De luxe bloemen en vazen zijn een privéonttrekking. Dit moet altijd op de verkoopwaarde gewaardeerd worden, dat is in dit geval €200.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/#:~:text=Alleen%20de%20kosten%20die%20u,op%20uw%20onderneming%20betrekking%20hebben. 

Uitwerkingen casus

6. Welke van de laatste 3 genoemde kosten zijn aftrekbaar?

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/#:~:text=Alleen%20de%20kosten%20die%20u,op%20uw%20onderneming%20betrekking%20hebben. 

Uitwerkingen casus

6. Welke van de laatste 3 genoemde kosten zijn aftrekbaar?

• Inventaris: Jaarlijks gedeeltelijk aftrekbaar. Dit zijn de afschrijvingen.
• Gas kosten: Deze zijn volledig aftrekbaar.
  
• Kleding dochter: Niet aftrekbaar. Werkkleding mag alleen afgetrokken worden als alleen geschikt is voor het werk, of er een duidelijk logo of ander kenmerk te zien is. Dat is hier niet het geval.
  

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/#:~:text=Alleen%20de%20kosten%20die%20u,op%20uw%20onderneming%20betrekking%20hebben. 

Afsluiting

Workshop 2 is het vervolg op 'winst uit onderneming'

Ervaring workshop 1: 

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/#:~:text=Alleen%20de%20kosten%20die%20u,op%20uw%20onderneming%20betrekking%20hebben.