Jong & Oud (5e) H3. Werken en belasting betalen

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 4

Week 38 (vanaf 16 september)

Hoofdstuk 3. Werken en belasting betalen

• actualiteit
• herhaling vorige les (ruilen over de tijd)
• leerdoelen
• instructie
  
• maakwerk: 3.1 t/m 3.5 en 3.6 t/m 3.9

Inflatieverwachting leidt tot uitstel van aankopen.

1. juist
2. onjuist

Rentestijging leidt tot uitstel van aankopen.

1. juist
2. onjuist

Als je spaart, neemt je vermogen toe.

1. juist
2. onjuist

Bij consumptie is altijd sprake van ruilen over tijd.

1. juist
2. onjuist

Als de rente stijgt, wordt er meer geleend.

1. juist
2. onjuist

Als de rente stijgt, wordt er meer gespaard.

1. juist
2. onjuist

Leerdoelen H3. Werken en belasting betalen

• Ik kan de 21 begrippen op pagina 25 omschrijven. 
• Ik kan uitleggen hoe de inkomensverdeling genivelleerd en gedenivelleerd kan worden.
  
• Ik kan verschillende belastingstelsels (3) onderscheiden en beschrijven.
  
• Ik kan met behulp van het gemiddelde heffingstarief of belastingtarief bepalen welk belastingstelsel wordt toegepast.
  
• Ik kan de gevolgen beschrijven van verschillende soorten belastingstelsels, zoals progressief, proportioneel en degressief, voor de netto-inkomens met gebruikmaking van de termen gemiddeld belastingtarief, marginaal belastingtarief, aftrekposten (vóór belastingheffing) en heffingskortingen (ná belastingheffing)

Bruto- en nettoloon

• In loondienst: loon/salaris = brutoloon = inkomen.
• Inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen betalen over dit inkomen.
  
• Aftrekposten zijn posten waarover je geen belasting belasting hoeft te betalen (zoals hypotheekrente, reiskosten werk, pensioenpremies en giften).
• Loonheffing wordt maandelijks afgedragen aan de belastingdienst. Dit is een voorschot: wat je precies moet betalen wordt pas aan het eind van het jaar bekend als duidelijk is wat je precies hebt verdiend!
• Inkomensheffing = te betalen belastingen & premies volksverzekeringen (jaarlijks)
• Loon na inhouding inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen = nettoloon.
  
• Heffingskorting: kortingen waardoor je minder belasting hoeft te betalen (afhankelijk van je inkomen zoals algemene heffingskorting en arbeidskorting).

Belastingschijven

We hebben 2 belastingschijven.

Voor 2022 gold:

Belastbaar inkomen

tot € 68.507 : 37,1 %

hoger dan € 68.507 : 49,5 %

Berekening inkomensheffing

(heffingsbedrag)

(inkomensheffing)

(aftrekposten)

(bruto inkomen uit arbeid)

(belastbaar inkomen)

(heffingskortingen)

(schijvensysteem)

Stappenplan jaarlijkse belastingaangifte

Stap 1: belastbaar inkomen = bruto inkomen (jaar) – aftrekposten

Stap 2: heffingsbedrag = belastbaar inkomen door schijvensysteem

Stap 3: inkomensheffing = heffingsbedrag - heffingskortingen

Stap 4: te betalen/ontvangen belasting = Inkomensheffing - loonheffing(en)

3.3 Evelien heeft een bruto jaarloon van € 42.000 en er is afgelopen jaar in totaal € 12.422 loonheffing op haar loon ingehouden. Zij heeft een hypotheekrenteaftrek van € 4.500. Haar algemene heffingskorting is € 1.700 en haar arbeidskorting is € 3.700. Maak gebruik van figuur 2.

a. Stap 1: Bereken het belastbaar inkomen van Evelien.

Stap 1: Belastbaar inkomen

Bruto inkomen € 42.000

Aftrekposten:

• hypotheekrente         - € 4.500
  

Belastbaar inkomen = € 42.000 - € 4.500 = € 37.500

b. Stap 2 en 3: Bereken de inkomensheffing die zij moet betalen.

Stap 2 en 3: Inkomensheffing

Belastbaar inkomen € 37.500

Stap 2: schijvensysteem:

• schijf 1 (t/m € 68.507) 37,1% x € 37.500 = € 13.912
• schijf 2 (vanaf € 68.507) 49,5% x € 0 = € 0

Stap 3: heffingskortingen:

• algemene heffingskorting = € 1.700
• arbeidskorting = € 3.700

Inkomensheffing = € 13.912 - € 1.700 - € 3.700 = € 8.512

c. Stap 4: Bereken hoeveel zij moet betalen of terugkrijgt.

Stap 4: Te betalen belasting

Inkomensheffing = € 8.512

Loonheffing = € 12.422

Te betalen/ontvangen belasting = € 8.512 - € 12.422 = - € 3.910

Zij krijgt dus € 3.910 terug!

Draagkrachtbeginsel

wordt gehanteerd in Nederland!

Progressief belastingstelsel

Draagkrachtbeginsel = progressief belastingstelsel

waardoor inkomensverschillen kleiner worden = nivellering!

Winstbelasting

• Natuurlijke personen (zoals eenmanszaak en VoF) betalen inkomstenbelasting (IB) over de winst.
• Rechtspersonen (zoals BV en NV) betalen vennootschapsbelasting (VpB) over de winst.

Maakwerk deze week

• wat: 3.1 t/m 3.5 in je schrift
  
• hoe: fluisterend overleg met buurman / buurvrouw mag
  
• hulp: buurman / buurvrouw of steek je vinger op
  
• tijd: 5 minuten
  
• uitkomst: zo ver mogelijk
  
• klaar: ga verder met 3.6 t/m 3.9 in je schrift