6.6 Rekenen met het belastingstelsel
6.6 Rekenen met het belastingstelsel
1 / 43
next
Slide 1: Slide
EconomieMiddelbare schoolhavoLeerjaar 3
This lesson contains 43 slides, with interactive quiz, text slides and 1 video.
Items in this lesson
6.6 Rekenen met het belastingstelsel
Slide 1 - Slide
Leerdoel:
Je kent deze begrippen:
- boxenstelsel
- belastbaar inkomen
- schijventarief
- progressief belastingsysteem
- Je kunt rekenen met de Boxen
Slide 2 - Slide
belasting via boxenstelsel
Er wordt onderscheidt gemaakt tussen verschillende soorten inkomens, deze zijn onderverdeeld in boxen.
BOX 1: belasting over inkomen uit werk en eigen woning
BOX 2: inkomen uit een eigen bedrijf
BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen, spaargeld en beleggingen.
Slide 3 - Slide
Belastbaar inkomen
Belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten
Slide 4 - Slide
Belastbaar inkomen
Belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten
bijv. - studiekosten
- betaalde hypotheekrente
- giften (goede doelen)
Slide 5 - Slide
Belastbaar inkomen
Belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten
Stel: bruto inkomen = € 34.500
studiekosten = € 3000
Wat is het belastbaar inkomen?
bijv. - studiekosten
- betaalde hypotheekrente
- giften (goede doelen)
Slide 6 - Slide
Box 1: inkomen uit werk en woning
Slide 7 - Slide
Progressieve tarieven
De te betalen belasting berekenen via de schijven. Deze hebben schijven progressieve tarieven (percentages). Naar mate het inkomen stijgt, gaat men in procenten meer belasting betalen. Bijvoorbeeld:
het eerste deel = schijf 1 → 30%
het tweede deel = schijf 2 → 40%
het derde deel = schijf 3 → 50%
Slide 8 - Slide
Rekenen met Box 1
- bereken het belastbaar inkomen
- bereken per schijf, hoeveel belasting er betaald moet worden
- tel deze bedragen bij elkaar op
Slide 9 - Slide
Rekenen met Box 1
- bereken het belastbaar inkomen
Jan heeft een bruto inkomen van € 28.000.
Hij heeft € 2400 hypotheekrente betaald (Ook kan de hypotheek is € 480.000,- waarover Jan 5% rente betaald --> dan moet je rentebedrag uitrekenen)
Hoeveel belasting betaalt hij in box 1?
Slide 10 - Slide
Rekenen met Box 1
- bereken het belastbaar inkomen
belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten
Jan heeft een bruto inkomen van € 28.000.
Hij heeft € 2400 hypotheekrente betaald.
Hoeveel belasting betaalt hij in box 1?
Slide 11 - Slide
Rekenen met Box 1
- bereken het belastbaar inkomen
belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten
= 28.000 - 2400
Jan heeft een bruto inkomen van € 28.000.
Hij heeft € 2400 hypotheekrente betaald.
Slide 12 - Slide
Rekenen met Box 1
- bereken het belastbaar inkomen
belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten
= 28.000 - 2400
= 25.600
Jan heeft een bruto inkomen van € 28.000.
Hij heeft € 2400 hypotheekrente betaald.
Slide 13 - Slide
Slide 14 - Video
Rekenen met Box 1
- bereken het belastbaar inkomen
- bereken per schijf, hoeveel belasting er betaald moet worden
- tel deze bedragen bij elkaar op
Slide 15 - Slide
Rekenen met Box 1
2. Bereken per schijf, hoeveel belasting er betaald moet worden
Belastbaar inkomen: € 25.600
Slide 16 - Slide
Rekenen met Box 1
Belastbaar inkomen: €25.600
Slide 17 - Slide
Rekenen met Box 1
Belastbaar inkomen: €25.600
Slide 18 - Slide
Rekenen met Box 1
Belastbaar inkomen: €25.600
Over welke bedrag moet er nu nog belasting betaald worden?
Slide 19 - Slide
Rekenen met Box 1
Belastbaar inkomen: €25.600
25.600 - 19.645 = 5.955
Over welke bedrag moet er nu nog belasting betaald worden?
Slide 20 - Slide
Rekenen met Box 1
Belastbaar inkomen: €25.600
5.955
25.600 - 19.645 = 5.955
Slide 21 - Slide
Rekenen met Box 1
Belastbaar inkomen: €25.600
5.955 / 100 * 42 = 2.501,10
25.600 - 19.645 = 5.955
Slide 22 - Slide
Rekenen met Box 1
- bereken het belastbaar inkomen
- bereken per schijf, hoeveel belasting er betaald moet worden
- tel deze bedragen bij elkaar op
Slide 23 - Slide
Rekenen met Box 1
- bereken het belastbaar inkomen
- bereken per schijf, hoeveel belasting er betaald moet worden
- tel deze bedragen bij elkaar op
7.121,31 + 2.501,10 = € 9.622,41
Slide 24 - Slide
Rekenen met Box 1
- bereken het belastbaar inkomen
- bereken per schijf, hoeveel belasting er betaald moet worden
- tel deze bedragen bij elkaar op
- Trek de heffingskorting eraf
Slide 25 - Slide
Heffingskorting
Trek nu de heffingskorting af van de te betalen belasting.
Jan heeft recht op algemene heffingskorting van € 1.000,- en arbeidskorting van € 1.500,-.
Te betalen belasting: € 9.622,41
algemene heffingskorting: € 1.000,-
arbeidskorting van € 1.500,- -
Totaal te betalen belasting € 7122,41
Slide 26 - Slide
Rekenen met box 1
- bereken het belastbaar inkomen
- bereken per schijf, hoeveel belasting er betaald moet worden
- tel deze bedragen bij elkaar op
- Trek de heffingskorting eraf
- Bereken het netto inkomen
Slide 27 - Slide
Bereken het netto inkomen
Als je het totaal aantal belasting aftrekt van het bruto-inkomen houd je het netto-inkomen over.
Bruto - inkomen € 34.500
Totaal te betalen belasting € 7.122,41 -
Netto inkomen € 27.377,59
Slide 28 - Slide
Aftrekposten en heffingskorting
- Aftrekposten: daarmee wordt het belastbaar inkomen lager.
belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten
te betalen belasting = totaal aan belasting - heffingskorting
Slide 29 - Slide
box 1, 2 en 3 combineren
Stap 1: neem het bruto inkomen
Stap 2: bruto inkomen - aftrekposten = belastbaar inkomen
Stap 3: Reken uit hoeveel belasting je in box 1 moet betalen
Stap 4: Reken uit hoeveel belasting je in box 2 en 3 moet betalen (bedragen zijn vaak gegeven in je boek en anders werkt op dezelfde manier als box 1)
Stap 5: Tel de drie belastingbedragen bij elkaar op
Stap 6: Trek de heffingskortingen af van het totaalbedrag van stap 5
Dat is de belasting die betaald moet worden.
Stap 7: Bereken het netto-inkomen = bruto inkomen - te betalen belasting
Slide 30 - Slide
Slide 31 - Slide
Voorbeeld 1
Sander heeft een belastbaar inkomen van € 30.000,-
Bereken hoeveel belasting Sander moet betalen?
Slide 32 - Slide
Visueel
Slide 33 - Slide
In het schema € 30.000
Belastbaarinkomen € 30.000,-
Schijf 1 (max € 19.645) € 19.645,- - x 0,3625 = € 7.121
over € 10.355,-
Schijf 2. (max € 13.718) € 10.355,- - x 0,42 = € 4.349,-
over. € 0,-
Schijf 3. (max € 23.168) € 0,- - x 0,42 = € 0,-
over € 0,-
Schijf 4. (onbeperkt). € 0,- - x 0,52 = € 0,- +
€ 0 Belasting: € 11.470,-
Slide 34 - Slide
Voorbeeld 2
Esther heeft een belastbaar inkomen van € 70.000,-
Bereken hoeveel belasting Esther moet betalen?
Slide 35 - Slide
Visueel
Slide 36 - Slide
In het schema € 70.000
Belastbaarinkomen € 70.000,-
Schijf 1 (max € 19.645) € 19.645,- - x 0,3625 = € 7.121
over €50.355,-
Schijf 2. (max € 13.718) € 13.718- - x 0,42 = € 5.761,-
over. € 36.637,-
Schijf 3. (max € 23.168) € 23.168,- - x 0,42 = € 9.730,-
over € 13.469,-
Schijf 4. (oneindig). € 13.469,- - x 0,52 = € 7.003,- +
€ 0,- Belasting: € 29.615,-
Slide 37 - Slide
Oefenen:
Annie heeft een bruto inkomen van € 67.000.
Ze heeft € 1100 uitgegeven aan een sportschoolabonnement.
Hoeveel belasting betaalt zij in box 1?
Slide 38 - Slide
Oefenen:
1. belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten
belastbaar inkomen = € 67.000
Slide 39 - Slide
Oefenen:
1. belastbaar inkomen = € 67.000
2. Hoeveel belasting per schijf?
Slide 40 - Slide
Oefenen:
Belastbaar inkomen: € 67.000
13.718 / 100 * 42 = 5.761,56
23.168 / 100 * 42 = 9.730,56
10.469 / 100 * 52 = 5443,88+
€ 28.057,31
Slide 41 - Slide
Inkomstenbelasting
Iedereen moet over zijn inkomen inkomstenbelasting betalen. Elk jaar krijg je via MijnOverheid.nl een bericht dat je aangifte van je inkomsten moet doen.
Na aangifte krijg je een aanslag, hierin staat wat je aan inkomstenbelasting verschuldigd bent.
Slide 42 - Slide
Inkomstenbelasting in een ......
A
directe belasting
B
indirecte belasting
