Jong & Oud H3

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 4

JONG EN OUD H3

Les 1

Lesdoelen

• Je kunt de te betalen inkomensheffing berekenen voor box 1.

 

INKOMSTENBELASTING

box 1

Wat is het verschil tussen je bruto- en nettoloon?

 

Brutoloon

- Loonheffing (= loonbelasting + premies volksverzekeringen)

- Premies werknemersverzekeringen

----------------------------------------------------------------------------------

= Nettoloon

De loonheffing is een 

voorheffing (schatting) van de belastingdienst! 

Loonheffing

Als je werknemer bent, betaal je loonheffing over je loon. 

Loonheffing = loonbelasting + premies volksverzekeringen (zoals AOW). Daarnaast worden ook voor de werknemersverzekeringen (zoals de WW) premies ingehouden.

Loonheffing is eigenlijk hetzelfde als inkomstenbelasting, maar dan vooraf ingehouden door de belastingdienst. 

Let op: alle bedragen ronden we af op hele € en naar beneden (in jouw voordeel dus!)

Wat moet je kunnen?

> De loonheffing kunnen berekenen

Dus ook: loonbelasting en de premies volksverzekeringen

Voor de loonbelasting moet je het belastbaar inkomen kunnen berekenen. 

Belastbaar inkomen

Je mag sommige kosten aftrekken van je inkomen, zodat je minder belasting hoeft te betalen (aftrekposten)

Je betaalt belasting over je belastbaar inkomen   

Het belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten

     brutoloon

    - aftrekposten

     --------------------------

     belastbaar inkomen

hypotheekrente 

giften goede doelen

reiskosten woon-werkverkeer 

ziektekosten

a

Het belastbaar inkomen wil je zo laag mogelijk hebben!

Progressief belastingtarief

Om de loonbelasting te berekenen, verdeel je het inkomen over verschillende schijven (2022: 2 schijven).

Dat is een progressief stelsel: Het belastingpercentage wordt hoger naarmate het belastbaar inkomen toeneemt

Óf: Je betaalt procentueel meer belasting naarmate je belastbaar inkomen toeneemt. 

Stappenplan inkomensheffing:

1. Bruto inkomen (per jaar, meestal gegeven)

2. Belastbaar inkomen berekenen

belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten

3. Belastbaar inkomen door de schijven heen

4. Belasting uit de schijven bij elkaar optellen

5. Heffingskortingen van stap 4 aftrekken

> finito!

Aan de slag!

- Maken 3.1 t/m 3.3 (klassikaal of alleen) > maak 3.3 in je boek (figuur 3.2)

    - In stilte (zonder telefoon en oortjes)

    - Vragen? > Lees de vraag nog een keer door > Fluisterend aan je buurman/vrouw vragen > Aan mij vragen

    - In je schrift

Klaar?

- Nakijken van de opgaven 

- Leerdoelen van de planner samenvatten 

- Mindmap maken

JONG EN OUD H3

Les 2

Lesdoelen

• Je kunt de te betalen inkomensheffing berekenen voor box 1.

• Je kunt het begrip draagkrachtbeginsel uitleggen 

• Je begrijpt het verband tussen het draagkrachtbeginsel en een progressief belastingstelsel                    

Herhaling vorige les

Stappenplan inkomensheffing:

1. Bruto inkomen (gegeven of soms berekenen)

2. Belastbaar inkomen berekenen

3. Belastbaar inkomen door de schijven heen

4. Belasting uit de schijven bij elkaar optellen

5. Heffingskortingen van stap 4 aftrekken

> finito!

DRAAGKRACHTBEGINSEL

De hoogste inkomens betalen in verhouding meer belasting

 ‘de sterksten dragen de zwaarste lasten’.

Wat is het verband tussen:
progressieve belasting & het draagkrachtbeginsel?

JONG EN OUD H3

Les 3

Lesdoelen

• Je kunt de voordelen en nadelen van een progressief, degressief en proportioneel stelsel benoemen.

• Je kunt bepalen wanneer maatregelen een nivellerend of denivellerend effect hebben.

    

Stappenplan inkomensheffing:

1. Bruto inkomen bekijken / berekenen

2. Belastbaar inkomen berekenen

3. Belastbaar inkomen door de schijven heen

4. Belasting uit de schijven bij elkaar optellen

5. Heffingskortingen van stap 4 aftrekken

> finito!

Nivellering en denivellering

Nivellering: De verschillen tussen de inkomens worden in verhouding kleiner.

Denivellering: De verschillen tussen de inkomens worden in verhouding steeds groter.

Zorgt het Nederlandse belastingstelsel voor (de)nivellering?

Nivellering

Door een progressief belastingstelsel is er sprake van nivellering

Dit betekent dat de (netto)inkomensverschillen relatief kleiner worden

Rekenen met tarieven

Emre betaalde op een brutoloon van € 70.000 in totaal € 26.155,14 aan inkomensheffing.

Gemiddelde heffingstarief

Hoeveel procent belasting betaal je, gemiddeld, over elke euro (van je brutoloon).

Het gemiddelde heffingstarief van Emre is (€26.155 : €70.000) x 100% = 37,4%

Marginale heffingstarief

Hoeveel % belasting betaal je over elke extra verdiende euro?

Emre zijn marginale heffingstarief is 49,5%. Als hij één euro meer verdient betaalt hij hier namelijk 49,5% belasting over. 

Aan de slag!

- Arceren H3 (rest)

- Huiswerk: 3.6 t/m 3.9

- Nu gaan jullie in groepjes van maximaal 4 leerlingen (!) aan de slag met opgave 3.8 en 3.9 > je levert je blaadje aan het einde van de les in!