27 BTW Assurantiebel

• Wft Basis
• MBO
• Studiejaar 1

Reden provisie verbod 

Het provisieverbod moet ervoor zorgen dat perverse prikkels worden weggenomen. Met de invoering wil men
een cultuuromslag bewerkstelligen waarbij een beweging van productgedreven verkoop naar consumentgerichte advisering het doel is

Wel of geen provisie

Voor somminge producten geldt dat er een provisie verbod is. Dit gaat om complexe financiele producten, hiervoor worden de kosten rechtstreeks in rekening gebracht bij de klant.

Bij de volgende producten dient de adviseur een rekening te sturen naar de klant

- levensverzekeringen/beleggingsverzekeringen;

- banksparen;

- lijfrenteverzekering;

- hypotheken/hypothecaire kredieten;

- overlijdensrisicoverzekeringen;

- individuele arbeidsongeschiktheidsverzekeringen;

- uitvaartverzekeringen;

- MiFID-dienstverlening (beleggen).

Binnen het provisieverbod geldt het volgende onderscheid 

- adviseren;

- bemiddelen;

- aanbieden. 

Onderverdelen in de volgende kosten 

- advieskosten;

- distributiekosten;

- de productprijs.

Advieskosten:

- het inwinnen van informatie over de klant;

- het informeren van de klant over de inhoud van de dienstverlening;

- nadere inventarisatie van de behoeften en het profiel van de klant;

- het advies op basis van de verzamelde informatie.

Distributiekosten:

- de kosten voor het maken van reclame gericht op advies;

- het volledig maken van het dossier ten behoeve van de aanvraag van de offerte;

- het ondersteunen van de klant bij de aanvraag en het aangaan van de overeenkomst.

Ook via internet kunnen deze kosten worden betaald. 

En moet de verzekeraar ook tonene. 

Voorbeeld kosten 

Voorbeeld

https://www.hypotheekhuyselst.nl/uploads/pdfs/elst-opdracht-tot-dienstverlening.docx-elst-2015.pdf

Productprijs:

- de premie die de verzekeraar vraagt voor de verzekering;

- de rente die wordt betaald op een hypotheek;

- de rente die wordt ontvangen op een bankspaarrekening.

Opstellen van een factuur 

Onderscheid:

Adviseren 

Bemiddelen 

Aanbieden 

De hoofdregel is dat bemiddelingskosten voor een financieel product zijn vrijgesteld van btw. Pure advieskosten
daarentegen (waarbij het advies niet is gericht op het bemiddelen voor een financieel product) zijn wel belast met btw. 

Afsluitfase: 

Invullen aanvraagformulier. LEt wel: gezondheidsverklaring door klant zelf. 

Advies- en bemiddelingskosten worden sowieso betaald door de klant aan de adviseur. 

Premie wordt betaald door de aanbieder. 

Hans (49) gaat naar financieel adviseur X omdat hij vanaf 60 jaar minder wil gaan werken. Hij wil graag weten hoeveel geld hij moet gaan sparen/beleggen om vanaf zijn 60e tot zijn pensionering op 67 jaar voldoende inkomen te hebben.
De advieskosten zijn €2.000,00. Moet hierover BTW betaald worden?

1. Ja
2. Nee
3. Dat kan ik niet zeggen, ik heb namelijk te weinig informatie

Het is van belang of er al dan niet een intentie tot bemiddeling is. En dat weet je hier niet.
Bemiddeling of intentie tot bemiddeling = geen BTW

Geen bemiddeling en ook nooit intentie geweest = BTW

Hans (49) gaat naar financieel adviseur X omdat hij een woning heeft gekocht en daarom advies wil hebben over een hypothecaire lening en hypothecaire lening vervolgens ook wil regelen.
De advieskosten zijn €1.500,00. Moet hierover BTW betaald worden?

1. Ja
2. Nee
3. Dat kan ik niet zeggen, ik heb namelijk te weinig informatie

Het is van belang of er al dan niet een intentie tot bemiddeling is. En dat weet je hier niet.
Bemiddeling of intentie tot bemiddeling = geen BTW

Geen bemiddeling en ook nooit intentie geweest = BTW

Assurantiebelasting

Assurantiebelasting hoeft alleen te worden betaald als de dienst die is verleend onderdeel is van de verzekering.
Dat kan alleen als de financieel adviseur bemiddelt voor de verzekering. Als de klant via een ander kanaal de 

verzekering afsluit, is er zonder meer geen assurantiebelasting verschuldigd. 

Hans (49) gaat naar financieel adviseur X omdat hij een woning heeft gekocht en daarom een opstalverzekering wil regelen.
De jaarpremie is €200,00 voor deze verzekering
Moet hierover assurantiebelasting betaald worden?

1. Ja
2. Nee
3. Dat kan ik niet zeggen, ik heb namelijk te weinig informatie

Hans (49) gaat naar financieel adviseur X omdat hij overlijdensrisicoverzekering wil regelen. Deze verzekering keert €150.000,00 uit als hij voor 1 januari 2039 overlijdt. De jaarpremie is €350,00 voor deze verzekering
Moet hierover assurantiebelasting betaald worden?

1. Ja
2. Nee
3. Dat kan ik niet zeggen, ik heb namelijk te weinig informatie

+
Integrale casus 5
Toets hoofdstuk 5