Belastingrecht les 2 2023

• rechten
• MBO
• Studiejaar 2

Wat gaan we doen vandaag

Vandaag gaan we kijken naar verschillende manieren waarop je belastingen kunt onderscheiden van elkaar

Eerst nog even terug naar vorige week

Wat hadden we vorige week nu al behandeld?

• we hadden het gehad over waarom we belastingen betalen
• op welke verschillende manieren er op belastingen gereageerd kan worden naast het betalen ervan, nl: belasting ontgaan, ontwijken en ontduiken
• en we hebben vastgesteld wanneer je nu kunt spreken van een belasting

ontduiken-ontgaan-ontwijken

• eerste vraag is of de situatie legaal of illegaal is. 
• als het illegaal is, dan is het altijd ontduiken
• is het legaal, dan is het dus ontgaan of ontwijken
• als je voor de voordeligste belastingoptie kiest, dan is er sprak van belasting ontgaan.
• kies je niet voor de voordeligste optie, maar ga je het volledig uit de weg, dan ontwijken   

Odis woont in Eindhoven en gaat voor zijn boodschappen en tanken naar Hamont, net over de grens in Belgie, omdat dit goedkoper is.

1. Belastingontwijking
2. Belastingontduiking
3. Belasting ontgaan

Wat waren de 4 voorwaarden nu ook alweer om te kunnen spreken van een belasting ?

- gedwongen betaling aan de overheid

- ogv publiekrechtelijke regeling

- geen rechtstreekse tegenprestatie

- geen bestraffend karakter

Je hebt vaak een VOG nodig voordat je een contract kan tekenen, dit omdat je nieuwe werkgever wil weten of er geen te verwachten problemen zijn om de nieuwe baan uit te kunnen voeren. Je gaat dus naar de gemeente en vraagt deze verklaring tegen betaling aan.

1. Belasting
2. Geen belasting

Welke instantie

• Kijk goed of de belasting plaatsgebonden is oftewel lokaal, want dan betaal je deze aan de gemeente. 
• Is het dat niet dan is het het Rijk. Dit zijn bovendien ook vrijwel altijd de grote belastingen .
• En zorg ervoor dat je de belasting kent bij de waterschappen en de provincie, want die hebben er allebei maar 1!  

Welke belasting is nu direct en welke indirect?

Directe belastingen:                                                                                                                                                             dus zelf  betalen

• Loonbelasting (per maand) aangifte
• Inkomstenbelasting (per jaar)
  
• Vennootschapsbelasting
  
• Dividendbelasting (winst op aandelen) aangifte
  
• Kansspelbelasting (loterij, prijzen) aangifte
  
• Erf-/schenkbelasting
  

Indirecte belastingen:                                                                                                                                                   betalen via doorberekenen

• Omzetbelasting (BTW-systeem 0%, 6%, 21%)
  
• Accijns (tabak, alcohol, minerale oliën)
• Verbruiksbelasting (alcoholvrije dranken)
  
• Invoerrechten
  
• BPM (belasting personenauto’s en motorrijwielen)
  

Directe of indirecte

• Kijk dus altijd eerst waarover belasting wordt betaald. Is dit over inkomen winst of vermogen, dan altijd directe belasting. Is het niet daarover dán dus een indirecte belasting
•  Weet je niet waarover je de belasting betaalt, probeer dan vast te stellen of degene die de belasting betaalt aan de belastingdienst er zelf armer van wordt. Dan is het nl ook altijd een directe belasting. Bereken je de belasting door aan de klant, dan krijg je de belasting dus al van je klant en stuur je dit vervolgens door aan de belastingdienst. Daar word je zelf NIET armer van en dan is het een indirecte belasting 

Oefeningen

We gaan oefenen met de 2 hiervoor besproken manieren waarop je belastingen kunt onderscheiden. 

We gaan dus vaststellen welke belasting door welke instantie wordt geheven én of we te maken hebben met een directe of indirecte belasting

De laatste manier waarop we belastingen kunnen onderscheiden, namelijk in aanslag- en aangiftebelastingen, doen we volgende week.

Welke instantie heft de onroerendzaakbelasting?

Welke instantie heft de opcenten?

1. Rijk
2. Provincie
3. Gemeente
4. Waterschappen

Wie heft de vennootschapsbelasting?

1. Rijk
2. Provincie
3. Gemeente
4. Waterschappen

Kun je een directe belasting doorberekenen aan een ander?

1. Ja
2. Nee

Wat is juist?
1. Indirecte belastingen kunnen worden geheven over je inkomen
2. Van directe belastingen word je zelf niet armer

1. 1 en 2 zijn juist
2. 1 en 2 zijn onjuist
3. 1 is juist 2 is onjuist
4. 1 is onjuist 2 is juist

Waarover worden directe belastingen geheven? Noem ze alle 3!

Inkomstenbelasting is een indirecte belasting

1. Juist
2. Onjuist

Omzetbelasting is een indirecte belasting

1. Juist
2. Onjuist

Kansspelbelasting is een indirecte belasting

1. Juist
2. Onjuist

Invoerrechten zijn een indirecte belasting

1. Juist
2. Onjuist

Erfbelasting is een indirecte belasting

1. Juist
2. Onjuist

Verbruiksbelasting (belasting op frisdranken) is een indirecte belasting

1. Juist
2. Onjuist

Assurantiebelasting is een directe belasting

1. Juist
2. Onjuist

Rioolheffing wordt geheven door

1. rijk
2. provincie
3. gemeente
4. waterschappen

Toeristenbelasting is een indirecte belasting

1. Juist
2. Onjuist