Inkomstenbelasting

• Economie
• Middelbare school
• vmbo t
• Leerjaar 4

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting

Box 1

Leerdoelen

• Je kunt uitleggen wat inkomstenbelasting is;
  
• Je kunt de 3 boxen van de inkomstenbelasting  noemen;
• Je kunt het belastbaar inkomen uitrekenen;
• Je weet dat het belastingstelsel progressief is;
• Je kunt uitleggen wat loonheffing is;
• Je weet hoe een jaaropgave eruit ziet.
  

Inkomstenbelasting

Iedereen die in Nederland een inkomen heeft moet over zijn inkomen belasting betalen.

Wat is inkomstenbelasting?

Inkomstenbelasting is de belasting die je betaalt over je inkomen.

Hoeveel belasting je moet betalen hangt af van de hoogte van je inkomen.

Inkomstenbelasting

• Box 1 = Belasting over inkomen uit werk en eigen woning
• Box 2 = Belasting over inkomen uit aanmerkelijk belang
• Box 3 = Belasting over inkomen uit vermogen

Inkomstenbelasting is verdeeld in 3 onderdelen, boxen genoemd:

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting

Wij gaan het vandaag hebben over:

Box 1. Belasting over inkomen uit werk en eigen woning

Box 2. Belasting over inkomen uit aanmerkelijk belang

Box 3. Belasting over inkomen uit vermogen

Inkomstenbelasting

• Heb je in een jaar  inkomen gehad in Nederland?
• Dan moet je inkomstenbelasting betalen.
• Daarvoor moet je, voor 1 mei in het jaar daarna, aangifte van je inkomen doen bij de Belastingdienst.
• Je krijgt hierover bericht via MijnOverheid.nl.

Belasting over inkomen uit werk en eigen woning

• Inkomen uit werk is loon of netto winst.
• Inkomen uit eigen woning is het eigenwoningforfait, inkomsten uit tijdelijk verhuur of inkomsten uit kamerverhuur.

Eigenwoningforfait

• De Belastingdienst gaat ervan uit dat, als je een eigen woning hebt, je hier een financieel voordeel van hebt. Dit voordeel wordt bij het bruto inkomen opgeteld.
• Het eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde van de eigen woning.
• De WOZ-waarde wordt jaarlijks vastgesteld door de gemeente waar de woning staat.

Belastbaar inkomen;

bijtelling en aftrekposten

• Bijtelling:  Als je loon in "natura" ontvangt ziet de Belastindienst dit als "inkomen".
• Aftrekpost: Sommige kosten die je maakt mag je van de Belastingdienst aftrekken van je inkomen.

Bijtelling

• Soms heb je een financieel voordeel van je werkgever, ook wel loon in natura genoemd.
• De Belastingdienst ziet als inkomen.
• Bijvoorbeeld een auto van de zaak waarin je ook privé mag rijden.
• Dit voordeel wordt door de Belastingdienst omgerekend naar inkomen en bij je bruto inkomen opgeteld.

Aftrekposten

• Sommige kosten die je maakt mag je van je bruto inkomen aftrekken.
• Bijvoorbeeld de rente die je betaalt over een hypotheek.
• Of extra zorgkosten die je hebt gemaakt.
• Of reiskosten die je maakt omdat je met het OV naar je werk reist.
• Of een gift die je doet aan een goed doel.

Belastbaar inkomen

Reken het belastbaar inkomen uit:
Het bruto loon van Piet in 2023 was € 50.000.
Hij heeft een eigen huis. Het eigenwoningfortait is € 700.
Piet heeft € 4.800 aan hypotheekrente betaald.
Ook rijdt Piet een auto van de zaak waarvan de bijtelling € 8.800.
Piet heeft € 1.000 gegeven aan KIKA.

1. € 34.700
2. € 65.300
3. € 53.700
4. € 46.300

Belasting betalen

• Over je belastbaar inkomen betaal je belasting.
• De te betalen belasting is een percentage van het belastbaar inkomen.
• Dit is het belastingtarief.
• Hoe hoger jouw inkomen, hoe hoger het belastingtarief.
• Dit wordt een progressief belastingstelsel genoemd.

Belastingtarief

• Als jouw jaarinkomen lager is dan € 75.518, dan betaal je 36,97% belasting.
• Als jouw jaarinkomen hoger is, dan betaal je over dit hogere inkomen 49,50% belasting.

Piet heeft een belastbaar inkomen van € 53.700 per jaar. Hoe hoog is de inkomstenbelasting? Rond af op een heel getal.

1. € 0
2. € 19.853
3. € 26.582
4. € 6.729

Jaaropgave

De aangifte inkomstenbelasting wordt gedaan aan de hand van de jaaropgave.

De jaaropgave ontvang je van jouw werkgever.

Een jaaropgave is een overzicht van:
- het totale loon dat je hebt ontvangen van een  werkgever in een jaar.

- de ingehouden loonheffing en premies op je loon in dat jaar.

Jaaropgave

Jaaropgave

Op je jaaropgave staat, naast het loon dat je in dat jaar hebt ontvangen ook de loonheffing die al ingehouden is op je loon.

Loonheffing

• Als je werkt in loondienst, wordt elke maand automatisch loonheffing ingehouden op jouw loon.
• Een voorheffing (voorschot) op de Inkomstenbelasting  aan de Belastingdienst.
• Bestaat uit loonbelasting en premies volksverzekeringen

Premies volksverzekeringen

De verplichte bijdrage (premie) voor:

• AOW = Algemene Ouderdomswet
• Anw = Algemene nabestaandenwet
• Wlz = Wel langdurige zorg

Betaald iedereen die in Nederland woont en een inkomen uit werk en woning heeft.

Nog een paar quizvragen

Wat is inkomstenbelasting?

1. Belasting die je betaald over je inkomen
2. Een bijtelling op je inkomen
3. Een aftrekpost
4. Je belastbaar inkomen

Wie moet inkomstenbelasting betalen?

1. Iedereen in Nederland
2. Iedereen boven 21 jaar in Nederland
3. Iedereen die een inkomen heeft in Nederland
4. Iedereen die 18 jaar of ouder is

Welke box van de Inkomstenbelasting hoort hieronder niet thuis?

1. Inkomen uit werk en eigen huis
2. Inkomen uit bijbaantje en vakantiewerk
3. Inkomen uit vermogen
4. Inkomen uit aanmerkelijk belang

Wat is loonheffing?

1. Een heffing omdat je een auto van de zaak hebt
2. Een voorheffing (voorschot) op de inkomstenbelasting
3. Een heffing omdat je een eigendomswoning hebt
4. Een heffing omdat je extra ziektekosten hebt

Kies 1 persoon.

Geef deze door aan je leraar vóór de volgende les!

In de komende les ga je opdrachten maken waar je de gegevens van deze persoon nodig hebt.

Op de volgende 3 sheets vind je meer informatie.

Wie kies jij? Rianne, Murat of Kas? Geef het door aan je leraar!

Leerdoelen

• Je kunt uitleggen wat inkomstenbelasting is;
  
• Je kunt de 3 boxen van de inkomstenbelasting  noemen;
• Je kunt het belastbaar inkomen uitrekenen;
• Je weet dat het belastingstelsel progressief is;
• Je kunt uitleggen wat loonheffing is;
• Je weet hoe een jaaropgave eruit ziet.