H3.4 en H3.5 Belasting op inkomsten + Plussen en minnen

• Economie
• Middelbare school
• vmbo t, mavo
• Leerjaar 4

3.4 Leerdoelen

• Ik kan uitleggen wat loonheffing is en waar deze loonheffing afhankelijk van is.
  
• Ik kan uitleggen wat er nodig is om de inkomstenbelasting te berekenen.

Introductie

Als je een niet al te laag inkomen hebt, moet je belasting betalen. Ben je in loondienst, dan betaalt jouw werkgever alvast de loonbelasting en verzekeringspremies voor jou. 

Jij vult bij een nieuwe baan een loonbelastingverklaring, daarmee krijg je loonheffingskorting. Daardoor houdt je netto meer over.  

Dat overige loonheffing gaat natuurlijk wel van jouw loon af. In deze paragraaf leer je meer over deze belasting. Ook leer je over de mogelijkheid om de betaalde loonheffing terug te krijgen.

Inkomstenbelasting

Iedereen moet over zijn inkomen inkomstenbelasting betalen. Na afloop van een jaar krijg je via MijnOverheid.nl bericht dat je aangifte van je inkomsten moet doen.

Na aangifte krijg je een aanslag, hierin staat wat je aan inkomstenbelasting verschuldigd bent.

Inkomstenbelasting

Loon, huur en winst horen bij de belastbare inkomsten. 

Dat is het inkomen waarover inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen gelden. 

Er zijn 2 belastingtarieven

Je krijgt zo'n jaaropgave in januari

Over welk jaar gaat zo'n aanslag dan?

1 loon 

2 ingehouden loonbelasting

3 verrekende arbeidskorting 

(heffingskorting, per persoon 

anders)

Geld terug of betalen?

Vaak is er meer loonheffing ingehouden dan je moet betalen. Dan krijg je geld terug. Dit gebeurt alleen als je aangifte doet. 

heffingskortingen

Bedragen die in mindering worden gebracht op de verschuldigde inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen.

3.5 Leerdoelen

• Ik kan uitleggen wat de 3 boxen zijn voor inkomsten. 
• Ik kan uitleggen hoe de belastingtarieven anders geregeld zijn per box. 

Boxen

Er wordt onderscheidt gemaakt tussen verschillende soorten inkomens, deze zijn onderverdeeld in boxen.

BOX 1: belasting over inkomen uit werk en eigen woning

BOX 2: belasting over aanmerkelijk belang

BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen

Box 1

• belasting over inkomen uit werk en eigen woning
  
• inkomen uit werk is loon of nettowinst
• je mag bepaalde kosten aftrekken van je inkomen, zodat je minder belasting hoeft te betalen (aftrekposten)
• als je een eigen woning hebt moet je een bedrag bij je inkomen optellen, en daar moet je dus belasting over betalen

Eigenwoningforfait - wat is het en hoe bereken ik het?

Het eigenwoningforfait is een bedrag dat wij in uw belastingaangifte bij uw inkomen tellen. Maar alleen als u een koopwoning hebt die uw hoofdverblijf is.

Dit is een percentage van de WOZ-waarde van de woning. 

De WOZ waarde is de heffingsgrondslag, dit is het uitgangspunt voor de berekening.

     loon voor de loonbelasting/ volksverzekeringen

  + bijtellingen

   - aftrekposten

     --------------------------

     belastbaar inkomen

eigenwoningforfait

auto van de zaak

b

hypotheekrente 

giften goede doelen

reiskosten woon-werkverkeer 

a

Het belastbaar inkomen wil je zo laag mogelijk hebben!

Belastbaar inkomen

Progressief belastingtarief

Het belastingpercentage wordt hoger naarmate het belastbaar inkomen toeneemt.

Progressief belastingtarief (2)

Progressief tarief: naarmate je meer verdient, wordt het heffingspercentage groter → nivellerend (inkomensverschillen worden naar verhouding kleiner)  

Het schijventarief in box 1 is hier een voorbeeld van.   

Bij een progressief belastingstelsel betaal je dus ook PROCENTUEEL meer belasting bij een hoger inkomen.  

Loonheffing

Als je werknemer bent, betaal je loonheffing over je loon. De loonheffing bestaat uit loonbelasting en premies volksverzekeringen (zoals AOW). Daarnaast worden ook voor de werknemersverzekeringen (zoals de WW) premies ingehouden.

Loonheffing is eigenlijk hetzelfde als inkomstenbelasting, maar dan vooraf ingehouden door de belastingdienst. Bij de aangifte zal blijken of het betaalde bedrag voldoende is, of teveel. Je moet of bijbetalen, of je krijgt geld terug.

 

Brutoloon

- Loonheffing (= loonbelasting + premies volksverzekeringen)

- Premies werknemersverzekeringen

----------------------------------------------------------------------------------

Nettoloon

De loonheffing is een 

voorheffing van de belastingsdienst! 

Bijtellingen

Auto van de zaak

• x % van de cataloguswaarde zolang de auto in je bezit is
• % is afhankelijk van electrisch/hybride/diesel of benzine

EigenWoningForfait

• % van de WOZ-waarde van de eigen woning dat jou hoofdverblijf is

Aftrekposten

Hypotheekrente aftrek

• betaalde rente in een kalenderjaar van de woning die je hoofdverblijf is
• financieringskosten zoals notariskosten of taxatiekosten

Goede doelen

• ANBI-instelling (Algemeen Nut Beogende Instelling)

Reiskosten (woon-werkverkeer)

• onbelast vast bedrag per dag afhankelijk van de reisafstand