Les 3: Paragraaf 3.4 en 3.5

• Economie
• Middelbare school
• vmbo t, mavo
• Leerjaar 4

3.4 Leerdoelen

• Ik kan uitleggen wat loonheffing is en waar deze loonheffing afhankelijk van is.
  
• Ik kan uitleggen wat er nodig is om de inkomstenbelasting te berekenen.

Introductie

Als je een niet al te laag inkomen hebt, moet je belasting betalen. Ben je in loondienst, dan betaalt jouw werkgever alvast de loonbelasting en verzekeringspremies voor jou. 

Jij vult bij een nieuwe baan een loonbelastingverklaring, daarmee krijg je loonheffingskorting. Daardoor houdt je netto meer over.  

Dat overige loonheffing gaat natuurlijk wel van jouw loon af. In deze paragraaf leer je meer over deze belasting. Ook leer je over de mogelijkheid om de betaalde loonheffing terug te krijgen.

Inkomstenbelasting

Iedereen moet over zijn inkomen inkomstenbelasting betalen. Na afloop van een jaar krijg je via MijnOverheid.nl bericht dat je aangifte van je inkomsten moet doen.

Na aangifte krijg je een aanslag, hierin staat wat je aan inkomstenbelasting verschuldigd bent.

Inkomstenbelasting

Loon, huur en winst horen bij de belastbare inkomsten. 

Dat is het inkomen waarover inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen gelden. 

Er zijn 2 belastingtarieven

Je krijgt zo'n jaaropgave in januari

Over welk jaar gaat zo'n aanslag dan?

1 loon 

2 ingehouden loonbelasting

3 verrekende arbeidskorting 

(heffingskorting, per persoon 

anders)

Bekijk deze bedragen even goed!

Hoeveel belasting
moet Tjerk betalen?

Tjerk heeft recht op kortingen. 

Op welke denk jij dat hij recht heeft?

Loon, huur en winst horen bij de belastbare inkomsten. 

Geld terug of betalen?

Vaak is er meer loonheffing ingehouden dan je moet betalen. Dan krijg je geld terug. Dit gebeurt alleen als je aangifte doet. 

Hoeveel voorschot heeft hij al aan loonbelasting betaald?

Tjerk moest €766,- betalen volgens het belastingtarief van 37,35%. Hij heeft recht op maximaal €2278,- heffingskortingen is vastgesteld. Krijgt hij geld terug of moet hij betalen? En hoeveel denk je dat dit bedrag is?

Huiswerk

samen maken 6, 9, 10

3.5 Leerdoelen

• Ik kan uitleggen wat de 3 boxen zijn voor inkomsten. 
• Ik kan uitleggen hoe de belastingtarieven anders geregeld zijn per box. 

Boxen

Er wordt onderscheidt gemaakt tussen verschillende soorten inkomens, deze zijn onderverdeeld in boxen.

BOX 1: belasting over inkomen uit werk en eigen woning

BOX 2: belasting over aanmerkelijk belang

BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen

Box 2 en 3 in het kort

BOX 2: belasting over aanmerkelijk belang, winstuitkering als je een eigen bedrijf hebt. Als het een BV of NV is. 

BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen, dit is spaargeld of belegd geld. 

Box 1

• belasting over inkomen uit werk en eigen woning
  
• inkomen uit werk is loon of nettowinst
• je mag bepaalde kosten aftrekken van je inkomen, zodat je minder belasting hoeft te betalen = hypotheekrenteaftrek/ giften aan goede doelen (=aftrekposten)
• als je een eigen woning hebt / een leaseauto hebt moet je een bedrag bij je inkomen optellen, en daar moet je dus belasting over betalen (= bijtelling)

Eigenwoningforfait - wat is het en hoe bereken ik het? (=bijtelling)

Het eigenwoningforfait is een bedrag dat wij in uw belastingaangifte bij uw inkomen tellen. Maar alleen als u een koopwoning hebt die uw hoofdverblijf is.

Dit is een percentage van de WOZ-waarde van de woning. 

De WOZ waarde is de heffingsgrondslag, dit is het uitgangspunt voor de berekening.

     loon voor de loonbelasting/ volksverzekeringen

  + bijtellingen

   - aftrekposten

     --------------------------

     belastbaar inkomen

eigenwoningforfait

auto van de zaak

b

hypotheekrente 

giften goede doelen

reiskosten woon-werkverkeer 

a

Het belastbaar inkomen wil je zo laag mogelijk hebben!

Belastbaar inkomen

Progressief belastingtarief

Het belastingpercentage wordt hoger naarmate het belastbaar inkomen toeneemt.

Progressief belastingtarief (2)

Progressief tarief: naarmate je meer verdient, wordt het heffingspercentage groter → nivellerend (inkomensverschillen worden naar verhouding kleiner)  

Het schijventarief in box 1 is hier een voorbeeld van.   

Bij een progressief belastingstelsel betaal je dus ook PROCENTUEEL meer belasting bij een hoger inkomen.  

Loonheffing

Als je werknemer bent, betaal je loonheffing over je loon. De loonheffing bestaat uit loonbelasting en premies volksverzekeringen (zoals AOW). Daarnaast worden ook voor de werknemersverzekeringen (zoals de WW) premies ingehouden.

Loonheffing is eigenlijk hetzelfde als inkomstenbelasting, maar dan vooraf ingehouden door de belastingdienst. Bij de aangifte zal blijken of het betaalde bedrag voldoende is, of teveel. Je moet of bijbetalen, of je krijgt geld terug.

 

Brutoloon

- Loonheffing (= loonbelasting + premies volksverzekeringen)

- Premies werknemersverzekeringen

----------------------------------------------------------------------------------

Nettoloon

De loonheffing is een 

voorheffing van de belastingsdienst! 

In welke box valt je spaargeld?

In welke box valt de winstuitkering uit jouw eigen onderneming (bv)?

In welke box valt jouw looninkomsten?

Huiswerk 

par 3.5 samen maken 7, 8, 10