BT-2 Les 2 periode 2: Financiële documenten

• Beroepstaak 2
• MBO
• Studiejaar 1

Financiële documenten 1

BT-2 Gegevensverwerking

• voorkennis activeren
• leerdoelen
• opdrachten maken 

Wat is dit voor
een document?

1. offerte
2. pakbon
3. orderbevestiging
4. aanmaning

De pakbon en de bestelbon moeten overeenkomen.

1. Juist
2. Onjuist

1. pakbon
2. orderbevestiging
3. offerte
4. factuur

Leerdoelen

• Je kan gegevens op de retourpakbon en inkoopcreditnota interpreteren. 
• Je kan een factuur lezen en de gegevens vinden die je nodig hebt.
• Je kan beoordelen of een factuur aan de wettelijke eisen voldoet. 
• Je kunt een spookfactuur herkennen en je voert de juiste acties uit.
• Je kan een (verkoop)factuur controleren of deze aan de wettelijke eisen voldoet.

problemen bij inkoop

Retourpakbon

Je weet inmiddels dat een leverancier een pakbon meestuurt als hij artikelen aan de klant levert.

Soms klopt de levering niet. Dat kan bijvoorbeeld zijn, omdat er:

• te veel artikelen
  
• verkeerde artikelen
  
• beschadigde artikelen zijn gestuurd.

  

Inkoopcreditnota

Creditnota, lijkt op een factuur (met min-bedragen)

Retourpakbon:

Meestal verloopt een inkoop vlekkeloos. Maar niet altijd. Het blijft mensenwerk en dingen kunnen wel eens een keer niet goed gaan. 

De klant kan dan in overleg met de leverancier de artikelen terugsturen. De klant ontvangt daarvoor een retourpakbon van de leverancier. Dit is het bewijs voor de klant dat de leverancier de artikelen heeft terugontvangen.  

Inkoopcreditnota:

Als duidelijk is dat de leverancier de artikelen heeft terugontvangen, zal de leverancier een creditnota naar de klant sturen.

Een creditnota lijkt op een factuur, alleen dan met min-bedragen.

De leverancier zal het bedrag op de creditnota aan de klant terugbetalen als de bijbehorende factuur al betaald is.

Als de factuur nog niet betaald is, mag de klant het bedrag van de creditnota in mindering op de factuur brengen.

Voorbeeld inkoopcreditnota

Voorbeeld:

Totaalbedrag factuur € 200,-

Totaalbedrag creditnota - € 40,

De klant zal in dit geval € 200,- - € 40,-

= € 160,- moeten betalen.

Aan de slag...

Opdracht 10: Problemen bij inkoop

• Open het bestand Problemen bij inkoop.
• Er zijn twee documenten ontvangen bij de afdeling Inkoop.
• Beantwoord de vragen op het eerste werkblad. Je krijgt per vraag te zien of je antwoord goed of fout is. Gebruik daarbij de documenten in het bestand. 

Opdracht 11: Factuur lezen en begrijpen

• A: Factuur Schuitema. Beantwoord de vragen.
• B: Factuur Euromeubelen. Beantwoord de vragen. 

Factuurvereisten

Factuur moet voldoen aan de wettelijke eisen! Als een factuur niet aan de vereisten voldoet, kan dat een bedrijf geld kosten. Bedrijf kan dan een boete van € 5278,- per factuur krijgen.

Bijvoorbeeld: juiste bedrijfsnaam van de klant
btw-percentage
de factuurdatum

Ook de afnemer kan het geld kosten. Zeker als de afnemer btw-plichtig is.

Bij een factuur die niet aan de eisen voldoet, krijgt hij geen btw terug van de belastingdienst.

Als een onderneming een factuur uitreikt, moet deze aan wettelijke eisen voldoen.

Dat lijkt op het eerste gezicht niet zo belangrijk, maar dat is het wel.

Als een factuur niet aan de vereisten voldoet, kan dat een bedrijf geld kosten.

De factuur moet dus heel goed gecontroleerd worden. Als de factuur fout is, moet je een verbeterde factuur aan de leverancier vragen. 

Info over BTW

Onderneming:

• Elke ondernemer in Nederland is btw-plichtig.
• Bij starten van een onderneming dien je dat te melden bij de belastingdienst. 
• Ontvang je een btw-nummer
• e moet dan een keer per maand, kwartaal of jaar een btw-aangifte doen. 

Btw-aangifte

Ondernemingen moeten de btw op hun verzonden verkoopfacturen betalen aan de belastingdienst. 

De btw op ontvangen inkoopfacturen mogen ze terugvragen van de belastingdienst. 

Ze doen dat met een btw-aangifte. 

Let op! Bij een foute factuur mag dat niet

zie schema.

Aan de slag...

Opdracht 12: Factuurvereisten

• Open het bestand Checklist factuurvereisten.
  
• Je gaat in het bestand de factuur van Arti en die van Metz controleren. Je vindt de facturen in het bestand. Als je de keuzes hebt gemaakt, krijg je automatisch te zien of een factuur correct is of niet. 

Spookfacturen

Facturen moet je niet alleen controleren op factuurvereisten; er zijn ook spookfacturen. Dat zijn facturen die niet echt zijn. Hier zitten criminelen achter. 

• Factuur die vermomd is al offerte of factuur voor niet geleverde goeden: spookfactuur.
• Komt vaak in alle soorten en maten voor
• Valt niet altijd goed op
• Vaak niet goed te onderscheiden met een echte factuur
• De criminelen worden slimmer en de spookfacturen moeilijker te herkennen. 
• fraudeurs de logo's gebruiken die lijken op die van bekende bedrijven.

 Ook kun je als je erg twijfelt het rekeningnummer van het bedrijf controleren. Ook kun je checken of je de goederen wel hebt besteld. Bij twijfel kun je de Kamer van Koophandel (KvK) of de Fraudehelpdesk raadplegen.

Een factuur die vermomd is als offerte of een factuur voor niet-geleverde goederen noem je een spookfactuur.

Spookfacturen komen helaas in alle soorten en maten voor.

Ze vallen niet altijd zo goed op. Ze zijn vaak niet goed te onderscheiden van een echte factuur.

De criminelen worden steeds slimmer en de spookfacturen zijn steeds moeilijker te herkennen.

Het komt voor dat fraudeurs de logo's gebruiken die lijken op die van bekende bedrijven.

Op het internet vind je lijsten van leveranciers van spookfacturen. Ook kun je als je erg twijfelt het rekeningnummer van het bedrijf controleren. Ook kun je checken of je de goederen wel hebt besteld. Bij twijfel kun je de Kamer van Koophandel (KvK) of de Fraudehelpdesk raadplegen.

Aan de slag...

Opdracht 13: Spookfacturen

• A. Open het bestand Spookfacturen. Je ziet 12 stellingen. Zijn ze juist of onjuist. Daarna zie je 12 acties.  Zijn het goede acties?
• B. Boete van CJIB

Opdracht 14: Verkoop: Factuur van Gerritsen

• Open het bestand Checklist Factuurvereisten Gerritsen.
• Check de factuur op de factuurvereisten. De checklist vind je in de tab Check Gerritsen, de factuur in de tab Gerritsen Kantoorinrichting. De stamgegevens zijn correct ingevuld.