Liquiditeitsbalans, 07-04-2022

• Commerciële calculaties
• MBO
• Studiejaar 2

Planning voor de les:

4 minuten: binnenkomst, welkom en spullen voor.

15 minuten: voorkennis testen

1 minuut: leerdoelen en huiswerk

20 minuten: uitleg 

30 minuten: aan het werk!

5 minuten: leerdoelen testen

Liquide middelen

Eigen vermogen

Kort vreemd vermogen

Lang vreemd vermogen

Vaste activa

Vlottende activa

Een balans is een overzicht van

1. bezit, schuld en vreemd vermogen.
2. bezit, winst en vreemd vermogen.
3. bezit, schuld en eigen vermogen.
4. bezit, winst en eigen vermogen.

Onder welke categorie valt een hypothecaire lening?

1. Liquide middelen
2. Eigen vermogen
3. Lang vreemd vermogen
4. Kort vreemd vermogen

Het eigen vermogen (EV) bereken je door de het vreemd vermogen (VV) van het totale vermogen (TV) af te trekken:
EV = TV - VV

1. juist
2. onjuist

Onder welke balanspost zetten we de debiteuren

1. Vaste activa
2. Eigen Vermogen
3. Liquide middelen
4. Vlottende activa

Opdracht

Door de banklening af te lossen mist Marcel wel geld dat nodig is voor het runnen van het bedrijf. In plaats van de banklening af lossen kan onderzoekt Marcel de mogelijkheid om het bedrijfspand te verkopen voor € 300.000,-. Hij kan een mooi bedrijfspand huren.

Als de verkoop aan het einde van het jaar lukt, dan zou dat het volgend resultaat geven:

• Het pand wordt verkocht voor € 300.000,-
  
• De hypotheek van € 175.000,- wordt afgelost
  
• Er blijft dan € 125.000,- over. Dit bedrag wordt op de bankrekening ontvangen.
  
• Het eigen vermogen neemt met € 50.000,- toe.
  
• De verkoop van het pand levert € 300.000,- op, maar het pand was € 250.000,- waard. Het verschil is de toename van het eigen vermogen van € 50.000,-

Bereken het solvabiliteitspercentage

Bereken het solvabiliteitspercentage

Uitwerking

​75.000​​150.000​​x100=200,00

Opdracht

Door de banklening af te lossen mist Marcel wel geld dat nodig is voor het runnen van het bedrijf. In plaats van de banklening af lossen kan onderzoekt Marcel de mogelijkheid om het bedrijfspand te verkopen voor € 300.000,-. Hij kan een mooi bedrijfspand huren.

Als de verkoop aan het einde van het jaar lukt, dan zou dat het volgend resultaat geven:

• Het pand wordt verkocht voor € 300.000,-
  
• De hypotheek van € 175.000,- wordt afgelost
  
• Er blijft dan € 125.000,- over. Dit bedrag wordt op de bankrekening ontvangen.
  
• Het eigen vermogen neemt met € 50.000,- toe.
  
• De verkoop van het pand levert € 300.000,- op, maar het pand was € 250.000,- waard. Het verschil is de toename van het eigen vermogen van € 50.000,-

Bereken de Debt ratio

Bereken de Debt ratio

Uitwerking

​225.000​​75.000​​=0,33

Leerdoelen:

- Je begrijpt hoe een liquiditeitsbalans in elkaar zit.

HUISWERK: Opdracht 1 t/m 4 van liquiditeit en cashflow.

Wat is liquiditeit?

Een ondernemer is liquide als hij aan zijn kortlopende betalingsverplichtingen kan voldoen. Bedrijven moeten aan de volgende (maandelijkse) verplichtingen voldoen:

• het betalen van; de huur, de lonen,
  
• het betalen van de verschuldigde BTW en loonbelasting,
  
• de rente en aflossing
  
• de kosten van de bedrijfsauto
  
• de rekeningen aan de crediteuren.

Liquiditeitsbalans, wat is het verschil?

Voorbeeld

Frans is vestigingsmanager van een groothandel in levensmiddelen in Arnhem. Hij moet voor de financiële rapportage aan het hoofdkantoor een balans aanleveren met een financiële analyse. Frans beschikt over de volgende balans, die hij gaat omzetten naar een liquiditeitsbalans:

Bedrijfspand

Machines

Inventaris

Transport

Computers

Voorraad

Debiteuren

Overige vorderingen

Liquide middelen

Eigen vermogen

Hypo lening

Banklening looptijd 2 jaar

Rekening courant

Crediteuren

Overige kortlopende schulden

Wat kunnen we zeggen over de vaste activa en de financiering hiervan?

Uitwerking

Frans heeft voor € 320.000,- in vaste activa geïnvesteerd.

Deze bedrijfsmiddelen gaat hij voor een langere periode in zijn bedrijf gebruiken.

De vaste activa moeten dan met geld gefinancierd zijn, dat Frans lang tot zijn beschikking heeft.

Dat klopt ook.

De vaste activa heeft Frans gefinancierd met geld dat voor lange tijd beschikbaak is.

Dit bestaat uit het eigen vermogen en het lang vreemd vermogen.

Samen € 130.000,- + € 250.000,- = € 380.000,-.

Wat kunnen we zeggen over de vlottende activa en de financiering hiervan?

Uitwerking

Met dit bedrag was het mogelijk om de vaste activa van € 320.000,- te financieren.

Er is zelfs een overschot van € 380.000,- - € 320.000,- = € 60.000,- aan langlopend vermogen.

Het overschot aan langlopend vermogen is gebruikt voor de financiering van de vlottende activa.

De rest van de vlottende activa is gefinancierd met kortlopend vermogen van € 120.000,-..

Het overschot van € 60.000,- en het kort vreemd vermogen van € 120.000,- vormen samen de financiering van de vlottende activa van € 180.000.-.

Zijn er vragen?

Aan de slag!

Wat? Opdracht 1 t/m 4 van liquiditeit en cashflow

Hoe? Volgens het stoplicht

Hulp? De docent (tijdens de les), je laptop en je medestudent.

Tijd? Tot de timer op 0 staat 

Uitkomst? Je hebt geoefend met leerstof.

Klaar? Ga verder met een ander vak

Hypotheeklening

1. vaste activa
2. vreemd vermogen kort
3. eigen vermogen
4. vreemd vermogen lang

Debiteuren

1. vlottende activa
2. vreemd vermogen kort
3. liquide middelen
4. vreemd vermogen lang

Bank

1. vlottende activa
2. vreemd vermogen kort
3. liquide middelen
4. vreemd vermogen lang

Crediteuren

1. vlottende activa
2. vreemd vermogen kort
3. liquide middelen
4. vreemd vermogen lang

Voorraden

1. vlottende activa
2. vreemd vermogen kort
3. liquide middelen
4. vaste activa

Auto

1. vlottende activa
2. vreemd vermogen kort
3. liquide middelen
4. vaste activa

Bank rekening courant

1. vaste activa
2. vreemd vermogen kort
3. liquide middelen
4. vreemd vermogen lang

Vorderingen

1. vaste activa
2. Vlottende activa
3. liquide middelen
4. vreemd vermogen lang