Hoofdstuk 5b Fiscale positie box 3

• Juridisch
• MBO
• Studiejaar 1

Box 2

Aanmerkelijk belang

• 5% of meer aandelen in BV of NV
• Het tarief is 26,25%
• Klaar

Box 3

Inkomen uit sparen en beleggen

Tja ook dáár moet je belasting betalen 

Bezit

2e woning

spaartegoeden

beleggingen

betaalrekeningen

Schulden

hypotheek 2e woning

leningen

3.100,00 ervan af trekken. Je mag dus niet al je schulden van het vermogen afhalen:

(doelmatigheidsdrempel)

De peildatum is altijd 1 januari

Het vermogen dat overblijft heet vermogensgrondslag

Slimmer sparen

De belasting heeft een aantal bezittingen vrijgesteld van belastingen!

• Groene beleggingen € 59.477,00
• Uitvaartverzekering tot €  7.232,00
• Bepaalde kapitaalverzekeringen

Wat is de doelmatigheidsdrempel?

1. Het deel van de schuld dat je niet van het vermogen af mag halen
2. Het bedrag waarover je in box 3 geen belasting betaalt
3. De vrijstelling voor fiscale partners

Welke datum bepaalt het belastbaar vermogen in box 3?

1. 31 december
2. 1 juli
3. 1 januari

Berekenen belasting Stap 1 +2

Stap 1:

Bepaal het vermogen (bezit min schulden)

Stap 2:

Vrijstelling er af halen

Uitkomst:

Het belastbaar vermogen

Vermogen	50.000
Vrijstelling	30.846 -/-
Belastbaar vermogen	19.154

Waarde beleggingen € 80.000,00. Schulden € 9.000,00
Vrijstelling € 30.846 / doelmatigheidsdrempel € 3.000.
Bereken het belastbaar vermogen

80.000 - (9000-3000) =

80.000 - 6000 = 74.000

Vrijstelling 30.846

Dus 74.000 - 30.846 = 43.154,00

Stap 2: bepaal fictief rendement

De belastingdienst bepaalt ieder jaar met welk rendement je moet rekenen.

 2020

Vermogensgrondslag	forfaitair (fictief) rendement
tot 72.797	1.80 %
72.797 tot 1.005.572	4,22 %
vanaf 1.005.572	5,33 %

Dit is niet het echte rendement (rente) dat je hebt gekregen. Misschien was het wel maar, maar misschien was het ook wel minder. De belastingdienst bepaalt het gemiddelde en daar moet iedereen mee rekenen. 

Dit is niet het echte rendement (rente) dat je hebt gekregen. Misschien was het wel maar, maar misschien was het ook wel minder. De belastingdienst bepaalt het gemiddelde en daar moet iedereen mee rekenen. 

Het fictieve rendement is de rendementsgrondslag waarover belasting moet worden betaald. 

Stap 4: 30% belasting

En dan de laatste stap:

Je moet 30% belasting betalen over het fictieve rendement.

Fiscale partners

Dubbele vrijstelling : 

Ingeschreven op zelfde adres

Beiden meerderjarig

 

Daarnaast:

Partners hebben notarieel samenlevingscontract óf

• partners hebben samen een eigen woning óf
• partners hebben samen erkend kind óf
• op zelfde adres woont minderjarig kind van 1 van beiden óf
• partner is aangemeld op pensioenregeling óf
• vorig jaar ook al fiscaal partner

Fiscaal partner

Voordeel:

• Je hebt dubbele vrijstelling:
• 30.846 wordt 61.692 (lekker vermogen)
• Nadeel:
• Geldt ook voor schulden (doelmatigheidsdrempel)
• 3.100 wordt 6.200

Heffingskortingen

Dan heb je box 1, 2 en 3 uitgerekend.......

Komen de heffingskortingen nog: 

arbeidskorting en algemene heffingskorting

Die mag je er, helemaal aan het eind, gewoon van afhalen. 

Huiswerk

1. Maak de berekeningen die in Teams staan

Belasting box 3  

Heb je nog voorbeelden nodig? Kijk dan naar onderstaande filmpjes. 

Zet 'm op. Hierna hebben we het berekenen eerst even gehad

2. Maak de drill

WFT basis Financiële , juridische, fiscale positie van de klant