Herhaling Loonheffing

• Bedrijfseconomie
• MBO
• Studiejaar 3

EXAMENTRAINING FISCAAL - LOONHEFFING

Programma:

• Toetstermen uitwerken
• Oefenopdrachten
  
• Gezamenlijk nakijken
  
• Afronding
  

Leerdoelen

• De student kan voor een gegeven situatie te bepalen in welke box een inkomensbestanddeel valt;
  
• De student kan voor een gegeven situatie de aftrekposten bepalen;
  
• De student kan in een gegeven situatie berekenen hoeveel inkomstenbelasting er moet worden afgedragen, rekening houdend met heffingskortingen;
  
• De student kan voor een gegeven situatie vaststellen of er recht is op zorgtoeslag, huurtoeslag of kinderopvangtoeslag;
  
• De student kan voor een gegeven situatie het belastbaar inkomen of een deel hiervan voor een ondernemer berekenen.
  

Groepsopdracht

• In drietallen aan de slag.
  
• Bij elke toetsterm krijgt iemand een rol
  
• De opgezochte en goedgekeurde informatie kan je in de volgende dia noteren.
  
• Jullie krijgen 5 minuten per toetsterm
  

Welke informatie hoort bij toetsterm 3.1
De kandidaat benoemt de onderdelen waaruit
de loonheffing bestaat.

Uitleg toetsterm 3.1

Loonheffing = voorbelasting op de inkomstenbelasting, directe belasting, aangiftebelasting (werkgever berekent zelf het verschuldigde bedrag)

Loonheffing bestaat uit: Loonbelasting en premies volksverzekeringen

Premies volksverzekeringen bestaat uit het volgende: AOW, AnW, Wlz

Naast de loonheffing worden er ook werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet (ZvW) afgedragen.

Premies werknemersverzekeringen bestaat uit het volgende:

WW, ZW, WIA

Werkgever = inhoudingsplichtige

Werknemer = belastingplichtige

Welke informatie hoort bij toetsterm 3.2
De kandidaat benoemt de meest voorkomende administratieve verplichtingen ten aanzien van
loonheffing en afdracht sociale verzekeringspremies.

Uitleg toetsterm 3.2

Verplichtingen werknemer:

• Inleveren van een eigen verklaring
  
• Tijdens het werk kunnen legitimeren
  

Verplichtingen werkgever:

• Identiteit vaststellen werknemer en kopie bewaren in administratie
  
• Burgerservicenummer (BSN) en verklaring m.b.t. loonheffing bewaren
  
• Loonstaat bijhouden
  
• Loonstrook geven aan de werknemer
  
• Jaaropgave geven aan de werknemer
  
• Loonheffing juist en tijdig afdragen

Welke informatie hoort bij toetsterm 3.3
De kandidaat beschrijft in een gegeven situatie
de toepassing van de werkkostenregeling.

Uitleg toetsterm 3.3

Wat houdt de werkkostenregeling in?

Een werkgever kan bepaalde vergoedingen en verstrekkingen onder de werkkostenregeling laten vallen zonder dat het belast is.

Vrije ruimte:

1,92% van het totale fiscale loon (alle werknemers bij elkaar) tot € 400.000

1,18% van het totale fiscale loon (alle werknemers bij elkaar) vanaf € 400.000

Indien vrije ruimte overschreden:

80% eindheffing over het bedrag waarmee de vrije ruimte is overschreden.

Let op: dit moet de werkgever zelf aangeven en betalen.

Oefenopdrachten

• Jullie maken individueel de oefenopdrachten die gekoppeld zijn aan toetsterm 3.1 t/m 3.3
• Jullie krijgen 10 minuten de tijd

Vraag 1
Uit welke 2 delen bestaat loonheffing?

Vraag 2:
Welke van de 4 premies vallen niet onder de premies volksverzekeringen?

1. AnW
2. WIA
3. AOW
4. Wlz

Vraag 3
Geef aan of volgende juist of onjuist is:
‘Loonheffing is een indirecte belasting’

Vraag 4
Een werkgever moet altijd de administratie bijhouden
met betrekking tot loonheffing.
Noem 3 administratieve verplichtingen:

Vraag 5
Technics bv heeft een 50 jarig jubileumsfeest georganiseerd voor alle personeelsleden.
De totale kosten voor het feest bedroegen € 68.000.
In totaal heeft Technics bv 100 werknemers in dienst. De totale fiscale loonsom
over afgelopen jaar bedraagt € 3.300.000.

Bereken de verschuldigde eindheffing.

Uitleg vraag 5 

Vrije ruimte: 

1,92% x € 400.000 + 1,18% x (€ 3.300.000 – € 400.000) = € 41.900

Af te dragen eindheffing: 

(€ 68.000 - € 41.900)x 80% = € 20.880

Wat vonden jullie van deze les?

😒🙁😐🙂😃

De volgende les

Inkomstenbelasting