H6.2 De inkomstenbelasting deel 2

• Maatschappijwetenschappen
• Middelbare school
• vmbo t
• Leerjaar 4

H6.2 De inkomstenbelasting deel 2 

Leerdoelen

• Je weet welk inkomen via box 1 en box 3 wordt betaalt.
•  Je kan de inkomstenbelasting via box 1 en box 3 uitrekenen. 

Waar bestaat de loonheffing uit?

1. nettoloon en loonbelasting
2. loonbelasting en sociale premies werkgever
3. sociale premies werkgever en sociale premies werknemer
4. loonbelasting en sociale premies werknemer

Boxen

• Er wordt onderscheidt gemaakt tussen verschillende soorten inkomens, deze zijn onderverdeeld in 3 boxen.
• BOX 1: belasting over inkomen uit werk en eigen woning
• BOX 2: belasting over aanmerkelijk belang, (hoef je niet te kennen)
• BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen

Box 1 belastbaar inkomen uit werk en eigen woning 

• Inkomen vanuit werk waar je loon of winst uit hebt gehaald wordt via deze box belast
• In deze box mag je sommige kosten van je belastbaar inkomen aftrekken. (dit noemen we aftrekposten)
• Voorbeelden van aftrekposten zijn:
  
• Rente kosten voor een hypotheek (hypothecaire rente)
  
• Giften aan goede doelen
  
• Reiskosten met openbaar vervoer naar je werk

Inkomsten belasting box 1

• De inkomstenbelasting van box 1 reken je uit door te kijken hoeveel euro van je belastbaar inkomen in elke schijven tarief komt.
• Let de eerste 73.031 euro belastbaar inkomen betaal je je 36,93% belasting over. 
• Elke euro die daarboven komt betaal je 49,50% belasting over.

Voorbeeldvraag 1 (belastbaar inkomen)

• Gertjan verdient 80.000 euro door te werken. Hij heeft een huis die €300.000 waard is. De woningforfait is 0,75% van de WOZ-waarde. Gertjan betaalde dit jaar €5.000 aan rente voor zijn hypotheek. Hij had ook €2.250,00 aan reiskosten gemaakt voor zijn werk via het openbaar vervoer. Wat is het belastbaar inkomen
  
• Formule: inkomsten + bijtellingen – aftrekposten
• Inkomsten: €80.000 
• Woningforfait: 300.000 : 100 x 0.75%= €2.250,00 (bijtelling)
• Aftrekposten: 5.000+2.250= 7.250,00 
• 80.000 + 2.250 - 7.250= €75.000 belastbaar inkomen
  
• Belastbaar inkomen in box 1= inkomsten + bijtellingen – aftrekposten
  

Voorbeeldvraag 2 (inkomstenbelasting)

• Gertjan heeft een belastbaar inkomen van 75.000 euro in het jaar 2020. Hoeveel inkomstenbelasting betaalt Gertjan in 2020? 
  
• 68.507 : 100 x 37,35%= €25.587,37
  
• 75.000 – 68.507= €6.493,00
  
• 6.493:100 x 49,5%= €3.214,04
  
• 25.586,37 + 3.214,04= €28.800,41

Welke van de volgende zijn ALLEEN maar aftrekposten?

1. reiskosten en hypotheekrente
2. hypotheekrente en een auto van de zaak
3. loon en eigenwoningforfait
4. studiekosten en eigenwoningforfait

Vermogensrendementsheffing / box 3

• Dit is belasting over bezittingen zoals spaargeld en tweede huis.
• De overheid bepaalt hoeveel geld je verdient met het verkregen spaargeld en hierover betaalt je een percentage belasting. Dit heet Fictief rendement.
• Bij de eerste €57.000 (vanaf 2023) spaargeld betaal je geen belasting. Dit heet heffingsvrij vermogen.

 Belasting berekenen in box 3

• Je hebt spaargeld ter waarde van €61.000.
  
• Daarvan blijft het volgende bedrag over dat wordt belast
  
• 61.000 - 50.000= €11.000 (Dit noemen we belastbaar vermogen) 
• De belastingdienst gaat er vanuit dat je met €11.000  1,9% winst weet te behalen door bijvoorbeeld doordat geld te investeren. Die 1,9% winst noemen we fictief rendement 
• Volgens de belastingdienst verdien je €209 (1,9% van 11.000) met jouw €11.000 belastbaar vermogen.
  
• Over dat bedachte inkomen betaal je 31% belasting (verschilt per vraag)
• Dus je betaalt €64,79 aan belasting in box 3
  
• In deze uitleg zijn de tarieven van 2021 gebruikt. Die in het boek zijn anders.
  

Voorbeeldvraag 1 

• Je hebt €74.000 euro spaargeld. Het heffingsvrij vermogen is in 2021 €50.000 . Het fictief rendement is 1,9%. Het belastingpercentage is 31%. Wat is de belasting die je betaalt in box 3. Dus de belasting over je vermogen?
  
• Belastbaar vermogen: 74.000 – 50.000= €24.000,00 
• Fictief rendement in euro’s: 24.000 : 100 x 1,9%= €456,00
• De belasting in box 3 is: 456 : 100 x 31%= €141,36
• Dus je betaalt €141,36 belasting over een vermogen van €74.000

Rekenstappen

Stap 1 

Belastbaar vermogen uitrekenen 

Stap 2

Fictief rendement uitrekenen

Stap 3

Belasting op fictief rendement berekenen 

Verschuldigde inkomstenbelasting

• Nadat je hebt uitgerekend hoeveel inkomstenbelasting je hebt betaalt bij box 1 & box 3 kun je uitrekenen wat de totale inkomstenbelasting is. 
• Hiervoor gebruik je de volgende formule:
• Belasting box 1 + belasting box 3 - heffingskortingen
• Heffingskorting is de korting die je krijgt op de belasting die je moet betalen. 

Voorbeeldvraag 2 

• Je moet 8.000 euro betalen aan inkomstenbelasting via box 1 en 30.000 euro via box 3. Je krijgt een heffingskorting van 2.837 en ook nog eens arbeidskorting van 3.500. Hoeveel euro aan inkomstenbelasting betaal je nu eigenlijk. 
• Formule: Belasting box 1 + belasting box 3 - heffingskortingen
• 8.000 + 30.000 - 2.837 - 3.500= €31.663,00

Inkomstenbelasting is progressief want met hoger inkomen betaal je meer belasting.

1. juist
2. onjuist
3. Wat?
4. Wanneer hebben we extra lessen?

Belastingtarieven 

• Er zijn drie belastingtarieven
• Je hebt
• Progressief:
• Armen betalen in procenten minder belasting dan de rijke.
• Proportioneel (ook wel vlaktaks genoemd):
• Arme en rijke mensen betalen in procenten evenveel belasting.
• Degressief:
• Rijke mensen betalen in procenten minder belasting dan de arme.

Zelfstandig werken 

TL: Maak opgave 3, 4, 5, 6, 7 8 & 9, van H6.2

KB: Werken aan GPO