Powercollege 17_ Box 3 Belasting over vermogen

• Maatschappijwetenschappen
• Middelbare school
• vmbo t
• Leerjaar 4

Powercollege 17 Box 3 belasting over vermogen

Leerdoelen

• Je weet welk inkomen via box 3 wordt belast. 
•  Je weet wat een fictief rendement is.
• Je weet wat heffingsvrij vermogen is.
• Je weet wat heffingskorting is en hoe je de totale inkomstenbelasting die je hebt moet uitrekenen. 

Boxen

• Er wordt onderscheidt gemaakt tussen verschillende soorten inkomens, deze zijn onderverdeeld in 3 boxen.
• BOX 1: belasting over inkomen uit werk en eigen woning
• BOX 2: belasting over aanmerkelijk belang, (hoef je niet te kennen)
• BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen

Loonheffing

• Dit is loonbelasting en premies voor volksverzekeringen en werknemersverzekeringen.
• Deze belasting word elke maand van je (bruto)salaris afgehaald.

Jamies brutoloon is € 945,66.
De loonheffing is € 201,46.
Bereken Jamies nettoloon. (vergeet euroteken niet en rond goed af)

Waar bestaat de loonheffing uit?

1. nettoloon en loonbelasting
2. loonbelasting en sociale premies werkgever
3. sociale premies werkgever en sociale premies werknemer
4. loonbelasting en sociale premies werknemer

Welke van de volgende zijn ALLEEN maar aftrekposten?

1. reiskosten en hypotheekrente
2. hypotheekrente en een auto van de zaak
3. loon en eigenwoningforfait
4. studiekosten en eigenwoningforfait

Box 3 vermogensrendement

Vermogensrendementsheffing / box 3

• Dit is belasting over bezittingen zoals spaargeld en tweede huis.
• De overheid bepaalt hoeveel geld je verdient met het verkregen spaargeld en hierover betaalt je een percentage belasting. Dit heet Fictief rendement.
• Bij de eerste €57.000 (vanaf 2023) spaargeld betaal je geen belasting. Dit heet heffingsvrij vermogen.

Voorbeeldvraag 1 

• Je hebt €74.000 euro spaargeld. Het heffingsvrij vermogen is in 2021 €50.000 . Het fictief rendement is 1,9%. Het belastingpercentage is 31%. Wat is de belasting die je betaalt in box 3. Dus de belasting over je vermogen?
  
• Belastbaar vermogen: 74.000 – 50.000= €24.000,00 
• Fictief rendement in euro’s: 24.000 : 100 x 1,9%= €456,00
• De belasting in box 3 is: 456 : 100 x 31%= €141,36
• Dus je betaalt €141,36 belasting over een vermogen van €74.000

 Belasting berekenen in box 3

• Je hebt spaargeld ter waarde van €61.000.
  
• Daarvan blijft het volgende bedrag over dat wordt belast
  
• 61.000 - 50.000= €11.000
• De belastingdienst gaat er vanuit dat je met €11.000  1,9% winst weet te behalen door bijvoorbeeld dat geld te investeren.
  
• Volgens de belastingdienst verdien je €209 (1,9% van 11.000) met jouw €11.000 belastbaar inkomen.
  
• Over dat bedachte inkomen betaal je 31% belasting (verschilt per vraag)
• Dus je betaalt €64,79 aan belasting in box 3
  
• In deze uitleg zijn de tarieven van 2021 gebruikt. Die in het boek zijn anders.
  

Verschuldigde inkomstenbelasting

• Nadat je hebt uitgerekend hoeveel inkomstenbelasting je hebt betaalt bij box 1 & box 3 kun je uitrekenen wat de totale inkomstenbelasting is. 
• Hiervoor gebruik je de volgende formule:
• Belasting box 1 + belasting box 3 - heffingskortingen
• Heffingskorting is de korting die je krijgt op de belasting die je moet betalen. 

Voorbeeldvraag 2 

• Je moet 8.000 euro betalen aan inkomstenbelasting via box 1 en 30.000 euro via box 3. Je krijgt een heffingskorting van 2.837 en ook nog eens arbeidskorting van 3.500. Hoeveel euro aan inkomstenbelasting betaal je nu eigenlijk. 
• Formule: Belasting box 1 + belasting box 3 - heffingskortingen
• 8.000 + 30.000 - 2.837 - 3.500= €31.663,00

Opgaven nakijken 

Vraag 27

Jan en Jo hebben samen €31.500,00 spaargeld en €34.640,00 aan beleggingen. Voor hen samen is het heffingsvrij vermogen €50.000,00. Bereken de belasting in box 3 voor Jan en Jo.

• Totaal vermogen: 31.500,00 + 34.640,00= €66.140,00
• Belast vermogen: €66.140,00 - €50.000= €16.140,00
• Fictief rendement 16.140 : 100 x 2,6%= €419,64
• Belasting 419,64 x 0,30= €125,89

Vraag 28a

Jasper heeft berekend dat in box 1 zijn belasting €11.451,00 is. In box 3 is dat €47,00. Hij heeft recht op algemene heffingskorting en op arbeidskorting. 

Hoeveel is de totale heffingskorting voor Jasper. 

• €1.996 + €2.097= €4.093,00

Vraag 28b

Jasper heeft berekend dat in box 1 zijn belasting €11.451,00 is. In box 3 is dat €47,00. Hij heeft recht op algemene heffingskorting en op arbeidskorting. Bereken het bedrag dat Jasper aan inkomstenbelasting verschuldigd is. 

• Belasting zonder heffingskorting: 11.451 + 47= €11.498,00 
• Belasting met heffingskorting: €11.498 - 4.093= €7.405,00

Vraag 32a

Wat kan een reden zijn dat Arno in box 3 geen belasting betaalt?

• Hij heeft minder geld dan hij belastingvrij mag hebben. 

Vraag 32b

Arno heeft zijn belasting in box 1 berekend op €8.589,00. In box 3 betaalt hij geen belasting. Hij heeft in totaal recht op €3.561,00 aan heffingskorting. Op zijn loon is €5.231,00 loonheffing ingehouden. 

Welk bedrag is Arno uiteindelijk aan inkomstenbelasting verschuldigd?

• Uiteindelijk te betalen inkomstenbelasting: 8.589,00 - 3.561,00= €5.028,00

Vraag 32c

Arno heeft zijn belasting in box 1 berekend op €8.589,00. In box 3 betaalt hij geen belasting. Hij heeft in totaal recht op €3.561,00 aan heffingskorting. Op zijn loon is €5.231,00 loonheffing ingehouden. 

Moet Arno belasting bijbetalen of krijgt hij terug? Bereken het bedrag. 

• Volgens het antwoord van vraag 32b moet hij €5.028 betalen. 
• Hij heeft alleen €5231,00 betaalt
• Hij heeft dus €5.231,00 - €5.028,00= €203,00 teveel betaalt.