4GT H6.3 + 6.4

• Economie
• Middelbare school
• vmbo t
• Leerjaar 4

Lesdoelen 6.3

- wat de vermogensrendementsheffing in box 3 is

- wat heffingskorting is

- hoe je uiteindelijk de inkomstenbelasting berekent

Inkomstenbelasting

Iedereen moet over zijn inkomen inkomstenbelasting betalen.

Deze inkomens zijn ondergebracht in boxen. 

• Box 1 = inkomstenbelasting

Je betaalt belasting over het belastbaar inkomen:  inkomsten + bijtellingen - aftrekposten

Progressief belastingtarief:
Het belastingpercentage  wordt hoger naarmate  het belastbaar inkomen  toeneemt.

• Box 3 = vermogensrendementsheffing.

Tims inkomen is €45.000. Het eigenwoningforfait is €2.000 en de hypotheekrente €10.000.
Bereken het belastbaar inkomen. (euro-teken, geen punt)

Inkomstenbelasting

Iedereen moet over zijn inkomen inkomstenbelasting betalen.

Deze inkomens zijn ondergebracht in boxen. 

• Box 1 = inkomstenbelasting

Je betaalt belasting over het belastbaar inkomen:  inkomsten + bijtellingen - aftrekposten

Progressief belastingtarief:
Het belastingpercentage  wordt hoger naarmate  het belastbaar inkomen  toeneemt.

• Box 3 = vermogensrendementsheffing

Je betaalt belasting over je spaargeld (=vermogen)

Vermogensrendementsheffing

James heeft €42.000 spaargeld en €20.000 aan beleggingen. 

Er geld een heffingsvrij vermogen van €50.000. Over de rest van zijn spaargeld betaalt hij over het fictieve rendement van 1,9% belasting: 31%. 

Hoeveel vermogensrendementsheffing moet James betalen?

1. Belastbaar vermogen = (42000+20000) - 50000 = €12.000

2. 1,9% rendement: fictief rendement =  31000 : 100 x 1,9 = €228

3. Daarover betaal je 31% belasting: 228 : 100 x 31 = €70,68

Dus James betaalt €70,68 vermogensrendementsheffing.

Tim heeft € 73.000 aan spaargeld.
Er geld een heffingsvrij vermogen van €50.000. Over de rest van zijn spaargeld betaalt hij over het fictieve rendement van 1,9% belasting: 31%.
Bereken de vermogensrendementsheffing die hij in box 3 moet betalen.
(euro-teken, 2 decimalen).

BELASTING OVER JE SPAARGELD 

= vermogensrendementsheffing

Heffingsvrij vermogen = eerste deel van je spaargeld belastingvrij. 

Daarna fictief rendement van 1,9%, en daar betaal je 31% belasting over.

2021

Heffingskorting

Van de belasting die je in box 1 en 3 berekend hebt, gaat nog heffingskorting af.

Te betalen inkomstenbelasting =

belasting box 1 + belasting box 3 - heffingskorting 

Voor Japer geldt:
belasting box 1: €21.799, belasting box 3: €230,12.
Jasper heeft recht op €3.270 heffingskorting.
Hoeveel belasting moet Tim uiteindelijk betalen?

Voor Tim geldt:
belasting box 1: €15.485, belasting box 3: €135,47.
Tim heeft recht op €2.930 heffingskorting.
Hoeveel belasting moet Tim uiteindelijk betalen?

Draagkrachtbeginsel

Draagkrachtbeginsel ‘de sterkste dragen de zwaarste lasten’.

→ mensen met meer inkomsten betalen in verhouding meer.

progressieve belasting → draagkrachtbeginsel

Belastingsstelsels

Proportioneel - progressief - degressief 

Gevolg voor inkomensverschillen?

Aan de slag:

Afmaken H6.3 - vraag 28 t/m 32 

Maken H6.4 vraag 33 t/m 36