M4 fiscaliteit IB staking + begin vpb

• Belastingrecht
• HBO
• Studiejaar 2

M4 fiscaliteit IB staking + begin vpb

De stakingswinst van een onderneming bestaat uit:

1. Stille en fiscale reserves, goodwill en eventuele desinvesteringsbijtelling.
2. Stille en fiscale reserves en goodwill, te verminderen met de stakingslijfrente.
3. Stille en fiscale reserves, goodwill en eventuele desinvesteringsbijtelling, te verminderen met de stakingslijfrente en de lijfrente voor de oudedagsreserve.
4. Stille en fiscale reserves, goodwill en eventuele desinvesteringsbijtelling, te verminderen met de stakingslijfrente.

Een ondernemer (58 jaar) verkoopt zijn onderneming. Hij heeft nooit eerder een aftrek voor lijfrente geclaimd. De stakingswinst bedraagt € 150.000.

Voor welk bedrag mag de ondernemer een lijfrente bedingen als gegeven is dat deze uitkeringen niet direct ingaan?

1. € 255.495.
2. € 105.495.
3. € 150.000
4. € 127.755.

Een ondernemer is getrouwd in algehele gemeenschap van goederen. In hoeverre is er sprake van het staken van een onderneming als:
I hij zelf komt te overlijden?
II zijn vrouw komt te overlijden?

1. Er is in het geheel geen sprake van het staken van een onderneming.
2. Als hij overlijdt, wordt de onderneming voor 100% gestaakt, als zijn vrouw overlijdt voor 50%.
3. Als hij overlijdt, wordt de onderneming voor 100% gestaakt. Als zijn vrouw overlijdt, is er geen sprake van het staken van de onderneming.
4. In beide gevallen wordt de onderneming voor 100% gestaakt.

€ 100 ondernemingswinst …

1. is bij een IB-ondernemer belast tegen maximaal 26,9% en bij een aanmerkelijkbelanghouder tegen maximaal 45,76%.
2. is bij een IB-ondernemer belast tegen maximaal 49,5% en bij een aanmerkelijkbelanghouder tegen maximaal 45,76%.
3. is bij een IB-ondernemer belast tegen maximaal 26,9% en bij een aanmerkelijkbelanghouder tegen maximaal 49,5%.
4. is bij een IB-ondernemer belast tegen maximaal 49,5% en bij een aanmerkelijkbelanghouder tegen maximaal 26,9%.

Een fiscaal argument bij de afweging ‘bv of eenmanszaak’ is:

1. De gecumuleerde belastingheffing is bij een bv altijd lager, ongeacht de hoogte van de winst.
2. De gecumuleerde belastingheffing is bij een eenmanszaak altijd lager, ongeacht de hoogte van de winst.
3. De gecumuleerde belastingheffing wordt bij een bv gunstiger naarmate de winst stijgt.
4. De gecumuleerde belastingheffing wordt bij een eenmanszaak gunstiger naarmate de winst stijgt.

Wat is de feitelijke vestigingsplaats van een lichaam?

1. Het land van oprichting.
2. De plaats waar de feitelijke leiding wordt uitgeoefend.
3. De plaats waar de activiteiten worden uitgeoefend.
4. De plaats waar de aandeelhouder woont of is gevestigd.

Wat houdt een informele kapitaalstorting in?

1. Dit is een bewuste bevoordeling van de dochtermaatschappij door de aandeelhouder.
2. Dit is een bewuste bevoordeling van de aandeelhouder door de dochtermaatschappij.

In hoeverre wordt bij het bepalen van de fiscale winst rekening gehouden met giften?

1. Giften komen in aftrek volgens toepassing van art. 16 Wet Vpb.
2. Giften komen nooit in aftrek.
3. Giften komen altijd in aftrek.
4. Giften worden gezien als onttrekkingen.

Wat gebeurt er als de deelnemingsvrijstelling van toepassing is?

1. Dan is de deelneming vrijgesteld van belastingheffing.
2. Dan is de aandeelhouder van de deelneming vrijgesteld van belastingheffing.
3. Dan behoren de winsten en verliezen uit de deelneming niet tot de winst van de aandeelhouder.