Powercollege 14_ Box 3 Belasting over vermogen

• Maatschappijwetenschappen
• Middelbare school
• mavo
• Leerjaar 2

Powercollege14 Box 3 belasting over vermogen

Leerdoelen

• Je weet welk inkomen via box 3 wordt belast. 
•  Je weet wat een fictief rendement is.
• Je weet wat heffingsvrij vermogen is.
• Je weet wat heffingskorting is en hoe je de totale inkomstenbelasting die je hebt moet uitrekenen. 

Boxen

• Er wordt onderscheidt gemaakt tussen verschillende soorten inkomens, deze zijn onderverdeeld in 3 boxen.
• BOX 1: belasting over inkomen uit werk en eigen woning
• BOX 2: belasting over aanmerkelijk belang, (hoef je niet te kennen)
• BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen

Box 3 vermogensrendement

Vermogensrendementsheffing / box 3

• Dit is belasting over bezittingen zoals spaargeld en tweede huis
  
• De overheid bepaalt hoeveel geld je verdient met het verkregen spaargeld en hierover betaalt je een percentage belasting. Dit heet Fictief rendement
  
• Bij de eerste €50.000 spaargeld betaal je geen belasting. Dit heet heffingsvrij vermogen
  

Voorbeeldvraag 1 

• Je hebt €74.000 euro spaargeld. Het heffingsvrij vermogen is €50.000. Het fictief rendement is 1,9%. Het belastingpercentage is 31%. Wat is de belasting die je betaalt in box 3. Dus de belasting over je vermogen?
  
• Belastbaar vermogen: 74.000 – 50.000= €24.000,00 
• Fictief rendement in euro’s: 24.000 : 100 x 1,9%= €456,00
• De belasting in box 3 is: 456 : 100 x 31%= €141,36
• Dus je betaalt €141,36 belasting over een vermogen van €74.000

 Belasting berekenen in box 3

• Je hebt spaargeld ter waarde van €61.000.
  
• Daarvan blijft het volgende bedrag over dat wordt belast
  
• 61.000 - 50.000= €11.000
• De belastingdienst gaat er vanuit dat je met €11.000  1,9% winst weet te behalen door bijvoorbeeld dat geld te investeren.
  
• Volgens de belastingdienst verdien je €209 (1,9% van 11.000) met jouw €11.000 belastbaar inkomen.
  
• Over dat bedachte inkomen betaal je 31% belasting (verschilt per vraag)
• Dus je betaalt €64,79 aan belasting in box 3
  
• In deze uitleg zijn de tarieven van 2021 gebruikt. Die in het boek zijn anders.
  

Verschuldigde inkomstenbelasting

• Nadat je hebt uitgerekend hoeveel inkomstenbelasting je hebt betaalt bij box 1 & box 3 kun je uitrekenen wat de totale inkomstenbelasting is. 
• Hiervoor gebruik je de volgende formule:
• Belasting box 1 + belasting box 3 - heffingskortingen
• Heffingskorting is de korting die je krijgt op de belasting die je moet betalen. 

Voorbeeldvraag 2 

• Je moet 8.000 euro betalen aan inkomstenbelasting via box 1 en 30.000 euro via box 3. Je krijgt een heffingskorting van 2.837 en ook nog eens arbeidskorting van 3.500. Hoeveel euro aan inkomstenbelasting betaal je nu eigenlijk. 
• Formule: Belasting box 1 + belasting box 3 - heffingskortingen
• 8.000 + 30.000 - 2.837 - 3.500= €31.663,00

Opgaven nakijken 

Vraag 27

Jan en Jo hebben samen €31.500,00 spaargeld en €34.640,00 aan beleggingen. Voor hen samen is het heffingsvrij vermogen €50.000,00. Bereken de belasting in box 3 voor Jan en Jo.

• Totaal vermogen: 31.500,00 + 34.640,00= €66.140,00
• Belast vermogen: €66.140,00 - €50.000= €16.140,00
• Fictief rendement 16.140 : 100 x 2,6%= €419,64
• Belasting 419,64 x 0,30= €125,89

Vraag 28a

Jasper heeft berekend dat in box 1 zijn belasting €11.451,00 is. In box 3 is dat €47,00. Hij heeft recht op algemene heffingskorting en op arbeidskorting. 

Hoeveel is de totale heffingskorting voor Jasper. 

• €1.996 + €2.097= €4.093,00

Vraag 28b

Jasper heeft berekend dat in box 1 zijn belasting €11.451,00 is. In box 3 is dat €47,00. Hij heeft recht op algemene heffingskorting en op arbeidskorting. Bereken het bedrag dat Jasper aan inkomstenbelasting verschuldigd is. 

• Belasting zonder heffingskorting: 11.451 + 47= €11.498,00 
• Belasting met heffingskorting: €11.498 - 4.093= €7.405,00

Vraag 32a

Wat kan een reden zijn dat Arno in box 3 geen belasting betaalt?

• Hij heeft minder geld dan hij belastingvrij mag hebben. 

Vraag 32b

Arno heeft zijn belasting in box 1 berekend op €8.589,00. In box 3 betaalt hij geen belasting. Hij heeft in totaal recht op €3.561,00 aan heffingskorting. Op zijn loon is €5.231,00 loonheffing ingehouden. 

Welk bedrag is Arno uiteindelijk aan inkomstenbelasting verschuldigd?

• Uiteindelijk te betalen inkomstenbelasting: 8.589,00 - 3.561,00= €5.028,00

Vraag 32c

Arno heeft zijn belasting in box 1 berekend op €8.589,00. In box 3 betaalt hij geen belasting. Hij heeft in totaal recht op €3.561,00 aan heffingskorting. Op zijn loon is €5.231,00 loonheffing ingehouden. 

Moet Arno belasting bijbetalen of krijgt hij terug? Bereken het bedrag. 

• Volgens het antwoord van vraag 32b moet hij €5.028 betalen. 
• Hij heeft alleen €5231,00 betaalt
• Hij heeft dus €5.231,00 - €5.028,00= €203,00 teveel betaalt.