belastingrecht 2022 - inkomstenbelasting

• rechten
• MBO
• Studiejaar 2

Inkomstenbelasting

• We hebben als laatste onderwerp in op3 de inkomstenbelasting besproken en alvast gekeken naar de theorie bij de 3 boxen.
• Dit gaan we nog even herhalen en vervolgens gaan we daar verder naar kijken, te beginnen met box 1

Hoeveel boxen heeft de inkomstenbelasting?

1. 1
2. 2
3. 3
4. 4

In welke box vinden we de "inkomen uit aanmerkelijk belang"

1. 1
2. 2
3. 3

In welke box valt de winst die Michel heeft gemaakt met zijn eenmanszaak?

1. 1
2. 2
3. 3

In welke box valt de de 2e baan die Harold heef genomen om zo straks zijn droomauto mee te kunnen betalen?

1. 1
2. 2
3. 3

In welke box valt je vermogen?

1. 1
2. 2
3. 3

in welke box of boxen hebben we te maken met belastingschijven?

1. 1
2. 2
3. 3
4. 1 en 3

Box 1

inkomen uit werk en wonen:

• we gaan weer even kijken welke inkomens eronder vallen
• hoe inkomen uit de woning wordt vastgesteld
• we kijken naar aftrekposten op het inkomen
• we kijken naar de schijven met hun tarief
• we kijken naar de AH-bonuskorting oftewel heffingskorting 
• we gaan leren hoe we de belasting in box 1 uitrekenen

Voorbeeld berekenen inkomsten uit woning

Leo heeft een jaarsalaris van € 40.000. Hij heeft een huis waarop een hypotheek gevestigd is van € 200.000 tegen een rentepercentage van 2%. De WOZ-waarde is ook vastgesteld op € 200.000. Wat is het belastbaar inkomen van Leo?

Inkomen uit werk:                                                            € 40.000

Inkomen uit woning (eigenwoningforfait):          €    1.200               (200.000:100*0,60)

                                                                                                 ---------- +

                                                                                                  € 41.200

Hypotheekrenteaftrek:                                                  €   4.000

                                                                                                  ---------- - 

INKOMEN BOX 1:                                                                € 37.200

Wie bepaalt de WOZ-waarde van een woning?

1. de verkoper van een woning
2. het Rijk
3. de hypotheekverstrekker
4. de gemeente

Is het inkomen uit een woning dat wordt belast in box 1 een echt inkomen of een fictief inkomen?

1. echt
2. fictief

Hoe hoog is het eigenwoningforfait voor een gemiddelde woning?

1. 0,6%
2. 0,5%
3. 6%
4. 5%

Koen heeft een huis waarop een hypotheek gevestigd is van 400.000 tegen een rentepercentage van 4%. De WOZ-waarde is ook vastgesteld op 400.000.
1. Wat is belastbaar inkomen uit de woning van Koen?
2. Wat is de hypotheekrenteaftrek van Koen?

0,006  eigenwoningforfait * 400.000 WOZ = 2.400 

de hypoaftrek = 400.000 * 4% =16.000

Geef aan wat Frits betaalt aan belasting met een inkomen van 100.000 in:
schijf I:
schijf II:
Totaal:

Tim verdient €3.000 bruto per jaar. Wat betaalt hij?

Schijf I €_____
Schijf II €
Totaal €_____

Tom verdient €9.000 bruto per jaar. Wat betaalt hij?

Schijf I €_____
Schijf II €_____
Korting €3.000 -
Totaal €_____

Teun verdient €69.000 bruto per jaar. Wat betaalt hij?

Schijf I €_____
Schijf II €_____
Korting €3.000 -
Totaal €_____

Tineke verdient €100.000 bruto per jaar. Wat betaalt zij?

Schijf I €_____
Schijf II €_____
Korting ____ -
Totaal €_____

Leontine heeft een jaarsalaris van 80.000. Zij heeft een huis waarop een hypotheek gevestigd is van 300.000 tegen een rentepercentage van 4%. De WOZ-waarde is vastgesteld op 280.000. Wat is het belastbaar inkomen van Leontine?
Inkomen uit werk:
Inkomen uit woning:
Hypotheekrenteaftrek:
Belastbaar inkomen:

Belastbaar inkomen 

Leontine heeft een jaarsalaris van 80.000. Zij heeft een huis waarop een hypotheek gevestigd is van 300.000 tegen een rentepercentage van 4%. De WOZ-waarde is vastgesteld op 280.000. Wat is het belastbaar inkomen van Leontine?

Inkomen uit werk:                                                80.000

Inkomen uit woning: 0,006%*280.000 =      1.680 +

                                                                                     81.680

Hypotheekrenteaftrek: 0,004*300.000 = 12.000 -

Belastbaar inkomen:                                         69.680

Hoeveel inkomstenbelasting betaalt Leontine nu? Haar belastbaar inkomen is dus 69.680.

Schijf 1:
+ Schijf 2:
-/- Heffingskorting:
= Totaal:

Te betalen belasting box 1

Haar belastbaar inkomen, dus het inkomen uit werk en wonen en minus de aftrekpost hypotheekrenteaftrek was:          69.680

2) Hoeveel inkomstenbelasting betaalt Leontine?

Schijf 1: (37,10%*68.508) =                                 € 25.416,47 

Schijf 2: (69.680-68.508) =1.172)*49,50% =         580       +

                                                       Heffingskorting: 3.000         -

                                                      25.996,47-/-3.000=       22.996,47